Méthodologie

Le module Chili repose sur une simulation réglementaire du coût du travail pour un salarié standard, célibataire sans enfant, à temps plein, en contrat à durée indéterminée. Le salaire de base est calculé comme multiple de l'Ingreso Mínimo Mensual (IMM) mensuel. Le IMM chilien a augmenté deux fois en 2026 (539 000 CLP du 1er janvier au 30 avril, puis 553 553 CLP à compter du 1er mai) ; ce module retient le taux applicable à la majorité de l'année civile (8 mois sur 12) : 553 553 CLP.

1. Gratification légale (Code du travail, Art. 50)

La loi chilienne impose aux employeurs bénéficiaires de redistribuer une partie de leurs profits, selon l'un de deux mécanismes : l'article 47 (30 % des bénéfices nets annuels) ou l'article 50 (25 % de la rémunération imposable annuelle de chaque salarié, plafonnée à 4,75 fois UN mois d'IMM par an -- et non 4,75 fois un IMM annuel). Ce module retient l'article 50, le mécanisme le plus répandu. Juridiquement, il s'agit d'un avantage annuel régularisé en avril de l'année suivante, mais la pratique de paie chilienne très largement répandue -- reprise par la quasi-totalité des calculateurs de salaire net en ligne -- consiste à verser, imposer et cotiser cette gratification chaque mois comme une ligne distincte et permanente de la fiche de paie. Ce module retient cette convention mensuelle : à la différence du TFR italien ou du 13e mois philippin (éléments différés ne relevant que du coût employeur dans ce Lab), la gratification chilienne fait ici partie intégrante du salaire net et du coût employeur mensuels.

La formule est : gratification mensuelle = min(25 % × salaire de base mensuel, plafond mensuel), où le plafond mensuel équivaut à 4,75 × IMM / 12 = 219 114,73 CLP. Ceci crée un coude réel et unique dans la gratification (et donc dans le salaire brut, le salaire net et le coût employeur) au multiple où 25 % du salaire de base dépasse ce plafond mensuel : 4,75 / 3 = 1,5833... soit environ 1,58x l'IMM de référence. Ce coude est visible dans les graphiques de niveau (coût, décomposition détaillée) mais, fait notable, n'affecte AUCUN graphique de taux ou de rendement marginal de ce module (voir section 5) : ce n'est pas une erreur de modélisation.

2. Cotisations AFP (retraite)

Côté salarié : 10 % de l'assiette (plafonnée) vers le compte de capitalisation individuelle, plus une commission d'administration variable selon l'AFP choisie. Ce module retient la commission la plus basse du marché (AFP Uno, 0,46 % depuis octobre 2025) comme taux de référence illustratif -- taux combiné salarié : 10,46 %.

Côté employeur : pour la première fois de l'histoire chilienne, la réforme des pensions de 2025 (Loi 21.735) a créé une cotisation employeur entièrement nouvelle, montant en charge progressivement : 1 % du 1er août 2025 au 31 juillet 2026 (0,1 % compte individuel + 0,9 % Seguro Social/SIS), puis 3,5 % du 1er août 2026 au 31 juillet 2027 (0,1 % compte individuel + 2,5 % SIS/CEV + 0,9 % Cotización de Reparto Protegido, CRP, un fonds mutualisé). Ce module retient le taux de 3,5 % (en vigueur d'août à décembre 2026) comme référence pour l'année 2026, bien que le taux de 1 % s'applique en réalité à davantage de mois de l'année civile (7 mois contre 5) -- choix documenté, motivé par le fait que 3,5 % est le taux en vigueur en fin d'année et le seul qui inclut la composante CRP, inédite avant août 2026 (voir Limites). Le taux continuera d'augmenter chaque année jusqu'à 7 % en 2033.

3. Santé, assurance chômage (AFC) et accidents du travail

L'assurance maladie est un taux légal minimal de 7 % (Fonasa ou Isapre au choix du salarié ; les primes Isapre spécifiques à un plan, généralement supérieures à ce minimum, ne sont pas modélisées). L'assurance chômage (Seguro de Cesantía, AFC), pour un contrat à durée indéterminée : 0,6 % salarié, 2,4 % employeur. L'assurance accidents du travail et maladies professionnelles (Loi 16.744) est entièrement à la charge de l'employeur : ce module retient le taux de base de 0,90 %, une cotisation additionnelle variable (0 % à 3,4 % selon la sinistralité de l'employeur) n'étant pas modélisée.

Les cotisations AFP, santé et accidents du travail sont plafonnées à 90 UF/mois ; l'AFC est plafonnée séparément à 135,2 UF/mois. L'Unité de Fomento (UF) étant réévaluée quotidiennement, ce module fige sa valeur au 1er janvier 2026 (39 731,79 CLP) pour l'ensemble du calcul. Aucun des deux plafonds n'est jamais atteint sur la grille de salaire 0,80x-6,00x retenue ici.

4. Impôt sur le revenu (Impuesto Único de Segunda Categoría, IUSC)

L'IUSC est, à la différence du barème polonais ou lituanien de ce Lab, un impôt directement MENSUEL (et non annualisé) : ses tranches sont exprimées en Unité Tributaire Mensuelle (UTM), une unité réévaluée chaque mois. Le barème comporte 8 tranches (0-13,5 UTM exonéré, jusqu'à 40 % au-delà de 310 UTM), calculées via la formule officielle du SII (impôt = revenu × facteur - montant à rebaisser). Ce module fige la valeur UTM de janvier 2026 (69 751 CLP) pour l'ensemble du barème. La base imposable est la rémunération imposable totale (salaire de base + gratification légale mensuelle) diminuée des cotisations obligatoires du salarié (AFP + commission, santé, AFC), déductibles de la base IUSC en droit chilien.

5. Une particularité structurelle : Lab-E constant

Parce que chaque cotisation AFP/santé/AFC/accidents du travail modélisée dans ce module est un pourcentage fixe de la rémunération imposable, et qu'aucun de leurs plafonds (90 UF, 135,2 UF) n'est jamais atteint sur la grille de salaire 0,80x-6,00x retenue ici, l'indicateur Lab-E (= 100 × salaire net avant impôt / coût employeur) se réduit algébriquement à une constante indépendante du salaire : 100 × (1 - taux salarié combiné) / (1 + taux employeur combiné) = 76,72. Le coude de la gratification légale (section 1) ne brise pas cette constance : un peso marginal est traité de la même façon, qu'il provienne du salaire de base ou de la gratification. Cette platitude est une conclusion structurelle authentique du système chilien tel que modélisé ici, et non une erreur de calcul -- elle explique pourquoi les graphiques de taux effectifs, de coin social avant impôt, de rendement marginal avant impôt et de progressivité implicite sont, pour l'essentiel, des droites horizontales sur toute la grille : seul l'IUSC, progressif, introduit une variation réelle dans ce module.

6. Indicateurs produits

• Net avant impôt : salaire brut (salaire de base + gratification) diminué des cotisations salariales (AFP, santé, AFC).
• Net après impôt : net avant impôt diminué de l'impôt sur le revenu (IUSC) mensuel.
• Coût employeur : salaire brut augmenté des cotisations employeur (AFC, accidents du travail, nouvelle cotisation AFP employeur).
• Coin social : différence entre le coût employeur et le net avant impôt.
• Coin socio-fiscal : différence entre le coût employeur et le net après impôt.
• Rendement marginal : part d'un peso supplémentaire de salaire brut conservée avant et après impôt sur le revenu.

7. Indice du Lab

L'Indice du Lab mesure l'efficacité salariale du coût du travail, indépendamment de l'impôt sur le revenu. Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur, Lab-B = 100 − Lab-E. Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n'est modélisé pour le Chili : l'indicateur Lab-R ne s'applique donc pas ici. Comme expliqué en section 5, Lab-E est ici une constante (76,72) sur toute la grille.

8. Limites du scénario

La commission AFP (0,46 %) est celle de l'AFP la moins chère du marché ; la fourchette réelle va de 0,46 % à 1,45 % selon l'AFP choisie. Le taux d'assurance accidents du travail (0,90 %) est le taux de base uniquement. La nouvelle cotisation employeur issue de la réforme des pensions est modélisée à son taux du second semestre 2026 (3,5 %), alors que le taux du premier semestre (1 %) s'applique en réalité à davantage de mois de l'année civile -- choix documenté en section 2. Seul le contrat à durée indéterminée est modélisé pour l'AFC (le contrat à durée déterminée n'a pas de cotisation salariale mais une cotisation employeur pleine de 3,0 %, non modélisée). La gratification légale est modélisée selon la convention de versement mensuel, une simplification du mécanisme légal réel (avantage annuel régularisé en avril avec ajustement IPC des avances). Les valeurs UF (1er janvier 2026) et UTM (janvier 2026) sont fixées et ne varient pas au sein du module, alors qu'elles évoluent respectivement chaque jour et chaque mois en réalité. Aucun dispositif particulier (épargne prévisionnelle volontaire APV, régime Isapre au-delà du minimum légal, allocations familiales, autres crédits ou allègements) n'est modélisé : le profil de référence est un salarié célibataire sans enfant, en contrat à durée indéterminée, affilié à l'AFP la moins chère et au système public de santé au taux minimal. Ces limites sont assumées afin de produire un scénario central stable et comparable aux autres modules nationaux du Labor Cost Lab.