UK Labour Cost Lab

Royaume-Uni · module socio-fiscal 2026

Le UK Labour Cost Lab simule le coût du travail au Royaume-Uni à partir d'un profil salarié standard, hors Écosse. Il combine le National Living Wage (NLW) comme référence salariale, l'impôt sur le revenu PAYE (barème rUK, abattement personnel dégressif), les National Insurance de classe 1 (salarié et employeur) et la pension d'entreprise obligatoire (auto-enrolment, taux minimaux légaux).

L'objectif est de mesurer, sur une échelle allant de 1 à 6 fois le salaire minimum britannique, la façon dont une livre de salaire brut se transforme en revenu net pour le salarié, en coût total pour l'employeur et en prélèvements sociaux et fiscaux.

Du salaire net au coût employeur

Décomposition du passage du salaire net après impôt au coût employeur total, en distinguant l'impôt sur le revenu, les National Insurance et la pension d'entreprise, côté salarié et côté employeur.

Point de salaire sélectionné

Graphiques complémentaires

Les graphiques suivants détaillent les salaires, les taux effectifs, le détail des prélèvements salarié et employeur, le coin socio-fiscal et le rendement marginal du salaire brut.

Profil pour les graphiques

Coût employeur, salaire brut et salaires nets

Comparaison du salaire brut, du salaire net avant impôt, du salaire net après impôt et du coût employeur selon le multiple du salaire minimum britannique.

Taux effectifs de prélèvement

Taux salarié (National Insurance + pension), taux employeur (National Insurance + pension) et taux d'imposition effectif.

Prélèvements salarié, détail

Montant mensuel des National Insurance salarié et de la cotisation salarié à la pension d'entreprise.

Cotisations employeur, détail

Montant mensuel des National Insurance employeur et de la cotisation employeur à la pension d'entreprise.

Coin social et coin socio-fiscal

Comparaison du coin social avant impôt et du coin socio-fiscal après impôt sur le revenu.

Rendement marginal d'une hausse de salaire brut

Part d'une livre supplémentaire de salaire brut conservée avant et après impôt sur le revenu.

L'effet marginal évolue par paliers autour des seuils de National Insurance (12 570 £ et 50 270 £/an), de l'abattement personnel dégressif (100 000-125 140 £/an) et des tranches d'impôt sur le revenu.

Indicateurs clés

Les indicateurs ci-dessous sont calculés pour le profil sélectionné dans les graphiques complémentaires, au salaire minimum britannique (multiple = 1).

Salaire brut de référence — NLW mensuel (37,5h/semaine)

Taux d'imposition effectif — Impôt sur le revenu / brut

Taux employeur effectif — National Insurance + pension

Ratio coût / net à 1 NLW — Après impôt

Indice du Lab

Indicateurs d’efficacité salariale du coût du travail.

Lab-E —

Lab-B —

Transmission marginale —

Captation marginale —

Progressivité implicite —

Soutien bas salaires —

Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n’est modélisé pour le Royaume-Uni : l’indicateur Lab-R ne s’applique donc pas ici.

Indice du Lab

Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur.

Transmission marginale

Part d’une livre supplémentaire de coût employeur allant au salarié net.

Progressivité implicite

Variation de Lab-E lorsque le niveau de salaire augmente.

Destination marginale d’une livre supplémentaire de coût employeur

Répartition marginale entre salaire net, cotisations salarié et cotisations employeur.

Données

Le jeu de données britannique peut être téléchargé au format CSV. Il contient l'ensemble des points de salaire simulés pour le profil standard : salaire brut, impôt sur le revenu, National Insurance, pension d'entreprise, coût employeur et indicateurs de coin socio-fiscal.

Télécharger le jeu de données Royaume-Uni Télécharger les paramètres 2026 Télécharger les sources 2026

Profil Royaume-Uni

Données du profil sélectionné

Salarié standard, hors Écosse

Multiple	Salaire brut (£)	Net avant impôt (£)	Impôt sur le revenu (£)	Net après impôt (£)	Coût employeur (£)	Cotisations salarié (£)	Cotisations employeur (£)	Coin social (£)	Coin socio-fiscal (£)	Taux employeur	Coût / net après impôt

Cotisations salarié = National Insurance + pension d'entreprise (salarié). Cotisations employeur = National Insurance + pension d'entreprise (employeur). Voir l'onglet Méthodologie.

Méthodologie

Le module Royaume-Uni repose sur une simulation réglementaire du coût du travail pour un salarié standard, résident hors Écosse, à temps plein. Le salaire brut est calculé comme multiple du National Living Wage (NLW) mensuel, utilisé comme référence de salaire minimum dans le module.

1. Impôt sur le revenu (PAYE)

L'impôt sur le revenu utilise le barème progressif rUK (Angleterre, Pays de Galles, Irlande du Nord) pour l'année fiscale 2026/27 : abattement personnel (Personal Allowance) de 12 570 £, dégressif d'1 £ pour chaque tranche de 2 £ de revenu au-delà de 100 000 £ (nul à partir de 125 140 £), puis 20 % jusqu'à 50 270 £, 40 % jusqu'à 125 140 £ et 45 % au-delà. Un second profil, salarié standard en Écosse, est disponible dans le sélecteur ci-dessus : l'Écosse applique son propre barème dévolu à 6 tranches (19 % / 20 % / 21 % / 42 % / 45 % / 48 %), tandis que l'abattement personnel, le National Insurance et la pension d'entreprise restent communs aux deux régions.

2. National Insurance (classe 1)

Le salarié paie 8 % de National Insurance entre le Primary Threshold (12 570 £/an) et l'Upper Earnings Limit (50 270 £/an), puis 2 % au-delà. L'employeur paie 15 % au-delà du Secondary Threshold (5 000 £/an), sans plafond.

3. Pension d'entreprise obligatoire (auto-enrolment)

Depuis la loi de 2008 sur les pensions (Pensions Act 2008), tout salarié éligible est automatiquement affilié à une pension d'entreprise, financée par une cotisation salarié d'au moins 5 % et une cotisation employeur d'au moins 3 % du salaire compris dans la tranche de référence (6 240 £ à 50 270 £/an). Ce module retient ces taux minimaux légaux, selon un montage « net pay » : la cotisation salarié réduit le revenu imposable avant impôt sur le revenu, mais pas l'assiette des National Insurance.

4. Indicateurs produits

Net avant impôt : salaire brut diminué des National Insurance salarié et de la cotisation salarié à la pension d'entreprise.
Net après impôt : net avant impôt diminué de l'impôt sur le revenu mensuel.
Coût employeur : salaire brut augmenté des National Insurance employeur et de la cotisation employeur à la pension d'entreprise.
Coin social : différence entre le coût employeur et le net avant impôt.
Coin socio-fiscal : différence entre le coût employeur et le net après impôt.
Rendement marginal : part d'une livre supplémentaire de salaire brut conservée avant et après impôt sur le revenu.

5. Indice du Lab

L'Indice du Lab mesure l'efficacité salariale du coût du travail, indépendamment de l'impôt sur le revenu. Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur, Lab-B = 100 − Lab-E. Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n'est modélisé pour le Royaume-Uni : l'indicateur Lab-R ne s'applique donc pas ici.

6. Limites du scénario

Le module ne simule pas l'Apprenticeship Levy (0,5 % de la masse salariale, employeurs de plus de 3 millions £ de masse salariale annuelle), le remboursement de prêt étudiant, le marriage allowance, les avantages en nature, ni les cotisations de pension d'entreprise au-delà du minimum légal. Le profil retient un salarié à temps plein avec un code fiscal standard (1257L, cumulatif) et une affiliation sans opt-out à la pension d'entreprise. Ces limites sont assumées afin de produire un scénario central stable et comparable aux autres modules nationaux du Labor Cost Lab.

United Kingdom · 2026 socio-fiscal module

The UK Labour Cost Lab simulates UK labour costs for a standard employee, outside Scotland. It combines the National Living Wage (NLW) as the wage reference, PAYE income tax (rUK scale, tapered Personal Allowance), Class 1 National Insurance (employee and employer), and the mandatory workplace pension (automatic enrolment, statutory minimum rates).

The goal is to measure, over a range from 1 to 6 times the UK minimum wage, how a pound of gross wage turns into net income for the employee, into total cost for the employer, and into social and fiscal levies.

From net wage to employer cost

Breakdown of the path from net wage after tax to total employer cost, distinguishing income tax, National Insurance, and the workplace pension, on both the employee and employer sides.

Selected wage point

Additional charts

The charts below detail wages, effective rates, the breakdown of employee and employer levies, the socio-fiscal wedge, and the marginal return on a gross-wage increase.

Profile for the charts

Employer cost, gross wage and net wages

Comparison of the gross wage, net wage before tax, net wage after tax, and employer cost across the multiple of the UK minimum wage.

Effective levy rates

Employee rate (National Insurance + pension), employer rate (National Insurance + pension), and effective income tax rate.

Employee levies, detail

Monthly amount of employee National Insurance and the employee's workplace pension contribution.

Employer contributions, detail

Monthly amount of employer National Insurance and the employer's workplace pension contribution.

Social wedge and total socio-fiscal wedge

Comparison of the social wedge before tax and the total socio-fiscal wedge after income tax.

Marginal return on a gross-wage increase

Share of an additional pound of gross wage kept before and after income tax.

The marginal effect moves in steps around the National Insurance thresholds (£12,570 and £50,270/year), the tapered Personal Allowance (£100,000-£125,140/year), and the income-tax bands.

Key indicators

The indicators below are computed for the profile selected in the additional charts, at the UK minimum wage (multiple = 1).

Reference gross wage — NLW, monthly (37.5h/week)

Effective income tax rate — Income tax / gross

Effective employer rate — National Insurance + pension

Cost / net ratio at 1 NLW — After tax

Lab Index

Labour cost efficiency indicators.

Lab-E —

Lab-B —

Marginal transmission —

Marginal capture —

Implicit progressivity —

Low-wage support —

No targeted, degressive employer relief is modeled for the United Kingdom: the Lab-R indicator does not apply here.

Lab Index

Lab-E = 100 × net wage before income tax / employer cost.

Marginal transmission

Share of one additional pound of employer cost reaching net wage.

Implicit progressivity

Change in Lab-E when the wage level increases.

Marginal destination of one additional pound of employer cost

Marginal split between net wage, employee contributions and employer contributions.

Data

The UK dataset can be downloaded as a CSV file. It contains every simulated wage point for the standard profile: gross wage, income tax, National Insurance, workplace pension, employer cost, and socio-fiscal wedge indicators.

Download the United Kingdom dataset Download the 2026 parameters Download the 2026 sources

United Kingdom profile

Data for the selected profile

Standard employee, outside Scotland

Multiple	Gross wage (£)	Net before tax (£)	Income tax (£)	Net after tax (£)	Employer cost (£)	Employee contributions (£)	Employer contributions (£)	Social wedge (£)	Total socio-fiscal wedge (£)	Employer rate	Cost / net after tax

Employee contributions = National Insurance + workplace pension (employee). Employer contributions = National Insurance + workplace pension (employer). See the Methodology tab.

Methodology

The United Kingdom module relies on a regulatory simulation of labour cost for a standard full-time employee resident outside Scotland. The gross wage is computed as a multiple of the monthly National Living Wage (NLW), used as the minimum-wage reference in the module.

1. Income tax (PAYE)

Income tax uses the progressive rUK scale (England, Wales, Northern Ireland) for the 2026/27 tax year: a Personal Allowance of £12,570, tapered by £1 for every £2 of income above £100,000 (reaching zero at £125,140), then 20% up to £50,270, 40% up to £125,140, and 45% above. A second profile, standard employee in Scotland, is available in the selector above: Scotland applies its own devolved 6-band schedule (19% / 20% / 21% / 42% / 45% / 48%), while the Personal Allowance, National Insurance and the workplace pension remain common to both regions.

2. National Insurance (Class 1)

The employee pays 8% National Insurance between the Primary Threshold (£12,570/year) and the Upper Earnings Limit (£50,270/year), then 2% above. The employer pays 15% above the Secondary Threshold (£5,000/year), with no upper limit.

3. Mandatory workplace pension (automatic enrolment)

Under the Pensions Act 2008, every eligible employee is automatically enrolled in a workplace pension, funded by an employee contribution of at least 5% and an employer contribution of at least 3% of pay within the qualifying earnings band (£6,240 to £50,270/year). This module uses these statutory minimum rates, on a "net pay" basis: the employee contribution reduces taxable income for income tax purposes, but not the National Insurance base.

4. Indicators produced

Net before tax: gross wage minus employee National Insurance and the employee's workplace pension contribution.
Net after tax: net before tax minus monthly income tax.
Employer cost: gross wage plus employer National Insurance and the employer's workplace pension contribution.
Social wedge: difference between employer cost and net before tax.
Total socio-fiscal wedge: difference between employer cost and net after tax.
Marginal return: share of an additional pound of gross wage kept before and after income tax.

5. Lab Index

The Lab Index measures the wage efficiency of labour cost, independently of income tax. Lab-E = 100 × net wage before income tax / employer cost, Lab-B = 100 − Lab-E. No targeted, degressive employer relief is modeled for the United Kingdom: the Lab-R indicator therefore does not apply here.

6. Limits of the scenario

The module does not simulate the Apprenticeship Levy (0.5% of the pay bill, employers with an annual pay bill over £3 million), student loan repayments, the marriage allowance, benefits in kind, or workplace pension contributions above the statutory minimum. The profile uses a full-time employee with a standard tax code (1257L, cumulative) and no opt-out from the workplace pension. These limits are accepted in order to produce a stable central scenario, comparable with the Labor Cost Lab's other national modules.