Philippines Labour Cost Lab

Philippines · module socio-fiscal 2026

Point d'attention méthodologique majeur : la SSS fonctionne par tranches de « Monthly Salary Credit » (MSC), pas en pourcentage direct du salaire. La rémunération réelle est d'abord classée dans une table de 61 tranches par paliers de 500 PHP (plancher de MSC à 5 000 PHP, plafond à 35 000 PHP), puis le taux de 15 % (10 % employeur / 5 % salarié) s'applique à cette MSC, pas au salaire brut réel. Depuis le relèvement du plafond de la MSC, la tranche comprise entre 20 000 et 35 000 PHP alimente un compartiment distinct, le Workers' Investment and Savings Program (WISP), isolé comme une ligne à part dans ce module. Contrairement à PhilHealth et Pag-IBIG (des mécanismes linéaires plafonnés), ce système par paliers crée de vraies discontinuités locales — visibles sur le graphique « Rendement marginal » ci-dessous, calculé sur une fenêtre glissante pour rester lisible (voir Méthodologie).

Les Philippines n'ont pas de salaire minimum national : la loi RA 6727 délègue la fixation du salaire minimum à 17 Regional Tripartite Wages and Productivity Boards (RTWPB), chacun publiant son propre wage order selon son propre calendrier. Ce module retient par convention le salaire minimum de la National Capital Region (NCR, Metro Manille — 755 PHP/jour, Wage Order NCR-27, en vigueur au 25 juillet 2026, soit 19 692,92 PHP/mois équivalent temps plein selon la méthode des facteurs du DOLE), comme salaire de référence 1,0x commun aux 17 régions — la même logique que le salaire minimum de l'Ontario ou de Tokyo retenus ailleurs dans ce Lab.

Du salaire net au coût employeur

Décomposition du passage du salaire net après impôt au coût employeur total : impôt sur le revenu (BIR), cotisations salariales, cotisations patronales, puis provision pour 13e mois, pour la région sélectionnée.

Région de référence

Point de salaire sélectionné

La structure du graphique est volontairement identique pour les 17 régions, afin de rester comparable d'une région à l'autre : seul le salaire brut change (les règles SSS/PhilHealth/Pag-IBIG/BIR sont nationales et identiques partout). Le graphique « Décomposition détaillée » ci-dessous détaille chaque ligne de prélèvement.

Graphiques complémentaires

Les graphiques suivants détaillent les salaires, les taux effectifs, la décomposition détaillée des prélèvements, le coin socio-fiscal et le rendement marginal du salaire brut, pour la région sélectionnée ci-dessus.

Coût employeur, salaire brut et salaires nets

Comparaison du salaire brut, du salaire net avant impôt, du salaire net après impôt et du coût employeur selon le multiple du salaire de référence.

Taux effectifs de prélèvement

Taux salarié et taux employeur (SSS, PhilHealth, Pag-IBIG), et taux d'imposition effectif (BIR).

Décomposition détaillée des prélèvements

Impôt sur le revenu (BIR), SSS (régulier et WISP), PhilHealth et Pag-IBIG côté salarié et employeur, et provision pour 13e mois. La composante SSS WISP s'affiche à zéro tant que la Monthly Salary Credit reste sous 20 000 PHP. La ligne pointillée est le total (impôt + cotisations salariales + patronales + 13e mois).

Coin social et coin socio-fiscal

Comparaison du coin social avant impôt et du coin socio-fiscal après impôt sur le revenu, et ratios coût employeur / net.

Rendement marginal d'une hausse de salaire brut

Part d'un PHP supplémentaire de salaire brut conservée avant et après impôt sur le revenu, et effet marginal du système socio-fiscal, moyennée sur une fenêtre glissante de 0,1x le salaire de référence (voir Méthodologie).

Ce graphique est calculé sur une fenêtre de 10 pas de grille (environ 0,1x le salaire de référence), et non point à point : le passage d'un palier de Monthly Salary Credit (SSS) à l'autre crée une vraie discontinuité locale (un saut discret de cotisation) qui, à la granularité native de la grille, rendrait un graphique de taux marginal point à point illisible malgré des données individuellement correctes.

Indicateurs clés

Les indicateurs ci-dessous sont calculés au salaire de référence (multiple = 1) pour la région sélectionnée.

Salaire brut de référence — Salaire minimum de la NCR, 19 692,92 PHP/mois

Taux d'imposition effectif — BIR / brut

Taux employeur effectif — SSS + PhilHealth + Pag-IBIG, hors 13e mois

Ratio coût / net au salaire de référence — Après impôt sur le revenu

Indice du Lab

Indicateurs d'efficacité salariale du coût du travail.

Région

Lab-E —

Lab-B —

Transmission marginale —

Captation marginale —

Progressivité implicite —

Soutien bas salaires —

Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n'est modélisé pour les Philippines : l'indicateur Lab-R ne s'applique donc pas ici. Les indicateurs marginaux ci-dessus sont calculés sur une fenêtre glissante de 0,1x le salaire de référence (voir Méthodologie), pour neutraliser le bruit induit par les paliers de Monthly Salary Credit de la SSS.

Indice du Lab

Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur.

Transmission marginale

Part d'un PHP supplémentaire de coût employeur allant au salarié net.

Progressivité implicite

Variation de Lab-E lorsque le niveau de salaire augmente.

Destination marginale d'un PHP supplémentaire de coût employeur

Répartition marginale entre salaire net, cotisations salariales et cotisations patronales.

Données

Le jeu de données philippin peut être téléchargé au format CSV. Il contient l'ensemble des points de salaire simulés pour les 17 régions (551 points de salaire chacune) : salaire brut, Monthly Salary Credit, cotisations SSS (régulier et WISP), PhilHealth, Pag-IBIG, impôt sur le revenu, provision pour 13e mois, coût employeur et indicateurs de coin socio-fiscal.

Télécharger le jeu de données Philippines Télécharger les paramètres 2026 Télécharger les sources 2026

Données du profil standard

Région

Salarié standard (NCR)

Multiple	Salaire brut (PHP)	Net avant impôt (PHP)	Impôt sur le revenu (PHP)	Net après impôt (PHP)	Coût employeur (PHP)	Cotisations salariales (PHP)	Cotisations patronales (PHP)	Provision 13e mois (PHP)	Coin socio-fiscal (PHP)	Taux employeur	Coût / net après impôt

Impôt sur le revenu, cotisations SSS/PhilHealth/Pag-IBIG et le barème BIR sont identiques dans les 17 régions ; seul le salaire de référence (et donc le niveau de salaire brut affiché ailleurs sur ce site pour chaque région) diffère. Voir l'onglet Méthodologie.

Méthodologie

Le module Philippines repose sur une simulation réglementaire du coût du travail pour un salarié standard, célibataire sans personne à charge, cotisant standard à temps plein, mensualisé, dans la région sélectionnée parmi les 17 régions dotées de leur propre Regional Tripartite Wages and Productivity Board (RTWPB). Version 2026-01, en vigueur au 1er janvier 2026.

1. Le salaire de référence : le salaire minimum de la NCR

Les Philippines n'ont pas de salaire minimum national : la loi RA 6727 (Wage Rationalization Act) délègue la fixation du salaire minimum à 17 RTWPB, chacun publiant son propre wage order selon son propre calendrier — exactement comme les provinces et territoires canadiens ou les 47 préfectures japonaises ailleurs dans ce Lab. Ce module retient par convention le salaire minimum de la National Capital Region (NCR, Metro Manille, la région la plus peuplée et le centre économique du pays) : 755 PHP/jour (Wage Order NCR-27, première tranche en vigueur au 25 juillet 2026 ; une seconde tranche porte ce taux à 780 PHP/jour à compter du 20 janvier 2027, hors de la fenêtre de référence 2026 de ce module), converti en équivalent mensuel via la méthode des « facteurs » du DOLE (Handbook on Workers' Statutory Monetary Benefits) : pour une semaine de travail standard de 6 jours avec un jour de repos payé (le régime le plus courant pour un salarié au salaire minimum), le facteur applicable est 313 (365 jours calendaires moins 52 dimanches non travaillés, jours fériés réguliers et spéciaux payés) : 755 x 313 / 12 = 19 692,9167 PHP/mois. Le salaire minimum propre à chaque région est néanmoins documenté dans philippines_sources_2026.json, notamment pour la pondération par population du module Comparaison.

2. La SSS (Social Security System) : un système par paliers

Cotisation totale de 15 % de la « Monthly Salary Credit » (MSC), répartie 10 % employeur / 5 % salarié (Republic Act 11199, calendrier intégralement appliqué depuis 2025). La MSC n'est pas le salaire réel : la rémunération est classée dans une table de 61 tranches par paliers de 500 PHP, d'un plancher de MSC de 5 000 PHP (rémunération inférieure à 5 250 PHP) à un plafond de MSC de 35 000 PHP (rémunération à partir de 34 750 PHP) — structurellement identique à la table de « rémunération mensuelle standard » de l'assurance maladie et de la pension japonaises retenue ailleurs dans ce Lab. Une cotisation Employees' Compensation (EC) forfaitaire, à la charge exclusive de l'employeur, s'y ajoute (10 PHP/mois si MSC ≤ 14 750 PHP, 30 PHP/mois au-delà).

Depuis le relèvement du plafond de la MSC, la tranche comprise entre 20 000 et 35 000 PHP alimente le Workers' Investment and Savings Program (WISP), un compartiment distinct de type fonds de prévoyance (« MySSS Pension Booster ») plutôt que le régime SSS traditionnel ; toutes les sources consultées confirment que la répartition 10 %/5 % employeur/salarié reste identique sur cette tranche WISP. Ce module l'isole néanmoins comme une ligne distincte du graphique de décomposition, par souci de transparence.

3. PhilHealth et Pag-IBIG (HDMF) : des mécanismes linéaires plafonnés

PhilHealth : 5 % du salaire mensuel de base (Universal Health Care Act, RA 11223, calendrier intégralement appliqué depuis 2024, confirmé inchangé pour 2026), réparti 2,5 % salarié / 2,5 % employeur, appliqué à une base plancher à 10 000 PHP et plafonnée à 100 000 PHP — un mécanisme linéaire plafonné/plancher, à la différence de la SSS.

Pag-IBIG (HDMF) : taux salarié de 1 % du « Fund Salary » jusqu'à 1 500 PHP, 2 % au-delà ; taux employeur fixe à 2 %. Le « Fund Salary » est lui-même plafonné à 10 000 PHP (HDMF Circular No. 460, en vigueur depuis février 2024, confirmé inchangé pour 2026) : au-delà, la cotisation est forfaitaire, 200 PHP salarié + 200 PHP employeur. À tous les points de la grille de salaire de ce module (multiple minimal de 0,5x), la cotisation Pag-IBIG est donc en pratique un forfait de 200/200 PHP, non un pourcentage du salaire réel.

4. L'impôt sur le revenu (BIR, loi TRAIN) : entièrement national

Barème annuel du TRAIN Law (Republic Act 10963), inchangé depuis le 1er janvier 2023 et confirmé applicable sans changement en 2026 (une modification nécessiterait une loi du Congrès ou une nouvelle Revenue Regulation du BIR ; les tranches ne sont pas indexées automatiquement sur l'inflation) : 0 % jusqu'à 250 000 PHP ; 15 % de l'excédent au-delà de 250 000 PHP jusqu'à 400 000 PHP ; 22 500 PHP + 20 % de l'excédent au-delà de 400 000 PHP jusqu'à 800 000 PHP ; 102 500 PHP + 25 % de l'excédent au-delà de 800 000 PHP jusqu'à 2 000 000 PHP ; 402 500 PHP + 30 % de l'excédent au-delà de 2 000 000 PHP jusqu'à 8 000 000 PHP ; 2 202 500 PHP + 35 % de l'excédent au-delà de 8 000 000 PHP. Base imposable = salaire brut annuel diminué des cotisations salariales SSS/PhilHealth/Pag-IBIG (les cotisations obligatoires sont exclues du revenu de source salariale imposable par le Tax Code, non simplement déduites après coup). Ce barème est identique dans les 17 régions.

5. Le 13e mois : un coût employeur, pas un élément du net mensuel

Avantage annuel obligatoire (Presidential Decree 851), égal à un douzième du salaire de base annuel, exonéré d'impôt jusqu'à 90 000 PHP/an cumulé avec les autres avantages « de minimis ». À l'instar du traitement du TFR italien dans ce projet, ce module modélise le 13e mois comme un coût employeur distinct et clairement identifié (+1/12 du salaire brut mensuel, ajouté au coût employeur), explicitement exclu du salaire net mensuel régulier du salarié (il est versé une fois par an, au plus tard le 24 décembre, non étalé sur les bulletins mensuels) et jamais intégré à la base imposable BIR de ce module — une simplification qui ignore l'effet fiscal marginal, rare à ce niveau de salaire, d'un 13e mois qui dépasserait le plafond d'exonération cumulé avec d'autres avantages de minimis.

6. Indicateurs produits

Net avant impôt : salaire brut diminué des cotisations salariales (SSS régulier + WISP, PhilHealth, Pag-IBIG).
Net après impôt : net avant impôt diminué de l'impôt sur le revenu (BIR, national).
Coût employeur : salaire brut augmenté des cotisations patronales (SSS régulier + WISP + EC, PhilHealth, Pag-IBIG) et de la provision pour 13e mois.
Coin social : différence entre le coût employeur et le net avant impôt.
Coin socio-fiscal : différence entre le coût employeur et le net après impôt.
Rendement marginal : part d'un PHP supplémentaire de salaire brut conservée avant et après impôt sur le revenu, calculée sur une fenêtre glissante de 10 pas de grille (environ 0,1x le salaire de référence), et non point à point : le passage d'un palier de MSC à l'autre crée une vraie discontinuité locale de cotisation (jusqu'à 25 PHP de cotisation salariale supplémentaire par palier de 500 PHP de MSC) qui, à la granularité native de la grille (0,01x), rendrait un graphique de taux marginal point à point difficilement lisible malgré des données individuellement correctes — la même convention que celle déjà appliquée à la table de rémunération standard japonaise dans ce Lab.

7. Indice du Lab

L'Indice du Lab mesure l'efficacité salariale du coût du travail, indépendamment de l'impôt sur le revenu. Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur (arrondi à 4 décimales avant tout calcul de dérivée, pour éviter qu'un bruit d'arrondi à 2 décimales ne se transforme en faux motif en dents de scie une fois amplifié par le graphique de progressivité — une correction déjà appliquée aux modules Canada et Japon de ce Lab), Lab-B = 100 − Lab-E. Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n'est modélisé pour les Philippines : l'indicateur Lab-R ne s'applique donc pas ici.

8. Limites du scénario

Les Philippines n'ont pas de salaire minimum national : le module retient par convention le salaire minimum de la NCR, appliqué uniformément aux 17 régions (voir wage_reference) ; le salaire minimum propre à chaque région est documenté dans REGION_DATA_2026 / philippines_sources_2026.json.
Lorsqu'un wage order fixe des taux différents par secteur (agriculture/non-agriculture) ou par taille d'établissement au sein d'une même région, ce module retient par convention le taux standard non-agricole — la même convention que celle déjà appliquée au taux illustratif d'accidents du travail polonais dans ce projet.
Plusieurs wage orders récents s'appliquent par tranches successives ; ce module retient dans chaque cas le taux de la dernière tranche en vigueur (ou prévue en vigueur) au cours de l'année 2026.
La population des régions VI (Visayas occidentales) et VII (Visayas centrales) a été reconstituée selon le découpage traditionnel à 17 régions utilisé par les RTWPB, en réintégrant la population de la Negros Island Region (NIR) — une région statistique distincte depuis le recensement PSA de 2024, mais qui ne dispose pas de son propre RTWPB.
Le 13e mois est modélisé comme un coût employeur uniquement ; son éventuel effet fiscal marginal dans le cas rare où il dépasserait, cumulé aux autres avantages de minimis, le plafond d'exonération de 90 000 PHP/an, n'est pas modélisé.
La cotisation WISP (tranche de MSC 20 000-35 000 PHP) est isolée comme une ligne distincte du module, bien que sa mécanique (répartition 10 %/5 % employeur/salarié) soit identique à celle de la SSS de base.
Le profil de référence est un salarié célibataire sans personne à charge, cotisant standard à temps plein, mensualisé ; aucun crédit d'impôt personnel ni exemption pour personne à charge n'est modélisé.

9. Sources

Social Security System (SSS) — table de cotisation 2026 (MSC, EC, WISP) ; Philippine Health Insurance Corporation (PhilHealth) — taux de cotisation 2026 ; Home Development Mutual Fund (Pag-IBIG Fund / HDMF) — Circular No. 460 ; Bureau of Internal Revenue (BIR) — Republic Act 10963 (TRAIN Law) ; National Wages and Productivity Commission (NWPC) / Department of Labor and Employment (DOLE) — wage orders régionaux 2025- 2026 et méthode des facteurs (Handbook on Workers' Statutory Monetary Benefits) ; Philippine Statistics Authority (PSA) — recensement de la population 2024 (2024 POPCEN) par région ; Presidential Decree No. 851 — 13e mois obligatoire. Voir philippines_sources_2026.json pour le détail complet des citations, région par région, y compris les niveaux de confiance.

Philippines · 2026 socio-fiscal module

Major methodological note: SSS runs on "Monthly Salary Credit" bands, not a direct percentage of salary. Actual compensation is first classified into a 61-row bracket table in PHP 500 steps (MSC floor of PHP 5,000, ceiling of PHP 35,000), and the 15% rate (10% employer / 5% employee) applies to that MSC, not to actual gross pay. Since the MSC ceiling was raised, the band from PHP 20,000 to 35,000 feeds a distinct tier, the Workers' Investment and Savings Program (WISP), broken out as its own line in this module. Unlike PhilHealth and Pag-IBIG (smooth capped-linear mechanisms), this banded system creates genuine local discontinuities — visible on the "Marginal return" chart below, computed over a sliding window to stay readable (see Methodology).

The Philippines has no national minimum wage: RA 6727 delegates wage-setting to 17 Regional Tripartite Wages and Productivity Boards (RTWPBs), each issuing its own wage order on its own schedule. This module uses, by convention, the National Capital Region's own minimum wage (NCR, Metro Manila — PHP 755/day, Wage Order NCR-27, effective 25 July 2026, i.e. PHP 19,692.92/month full-time equivalent under the DOLE factor-rate method) as its common 1.0x reference wage across all 17 regions — the same convention used for Ontario's or Tokyo's minimum wage elsewhere in this Lab.

From net wage to employer cost

Breakdown of the path from net wage after tax to total employer cost: income tax (BIR), employee contributions, employer contributions, then the 13th month accrual, for the selected region.

Reference region

Selected wage point

The chart structure is deliberately identical across all 17 regions, to remain comparable from region to region: only the gross wage changes (the SSS/PhilHealth/Pag-IBIG/BIR rules are national and identical everywhere). The "Detailed breakdown" chart below details every levy line.

Additional charts

The charts below detail wages, effective rates, the detailed levy breakdown, the socio-fiscal wedge, and the marginal return on a gross-wage increase, for the region selected above.

Employer cost, gross wage and net wages

Comparison of the gross wage, net wage before tax, net wage after tax, and employer cost across the multiple of the reference wage.

Effective levy rates

Employee rate and employer rate (SSS, PhilHealth, Pag-IBIG), and effective income tax rate (BIR).

Detailed levy breakdown

Income tax (BIR), SSS (regular and WISP), PhilHealth and Pag-IBIG on both the employee and employer side, and the 13th month accrual. The SSS WISP component renders as a flat zero line while the Monthly Salary Credit stays below PHP 20,000. The dotted line is the total (income tax + employee contributions + employer contributions + 13th month).

Social wedge and total socio-fiscal wedge

Comparison of the social wedge before tax and the total socio-fiscal wedge after income tax, and cost/net ratios.

Marginal return on a gross-wage increase

Share of an additional PHP of gross wage kept before and after income tax, and the marginal effect of the socio-fiscal system, averaged over a sliding 0.1x-reference-wage window (see Methodology).

This chart is computed over a 10-grid-step window (roughly 0.1x the reference wage), not point to point: crossing from one Monthly Salary Credit (SSS) bracket to the next creates a genuine local discontinuity (a discrete contribution jump) that, at the grid's native granularity, would make a point-to-point marginal-rate chart hard to read despite every individual data point being correct.

Key indicators

The indicators below are computed at the reference wage (multiple = 1) for the selected region.

Reference gross wage — NCR minimum wage, PHP 19,692.92/month

Effective income tax rate — BIR / gross

Effective employer rate — SSS + PhilHealth + Pag-IBIG, excl. 13th month

Cost / net ratio at the reference wage — After income tax

Lab Index

Labour cost efficiency indicators.

Region

Lab-E —

Lab-B —

Marginal transmission —

Marginal capture —

Implicit progressivity —

Low-wage support —

No targeted, degressive employer relief is modeled for the Philippines: the Lab-R indicator does not apply here. The marginal indicators above are computed over a sliding 0.1x-reference-wage window (see Methodology), to neutralize the noise introduced by SSS's Monthly Salary Credit bands.

Lab Index

Lab-E = 100 x net wage before income tax / employer cost.

Marginal transmission

Share of one additional PHP of employer cost reaching net wage.

Implicit progressivity

Change in Lab-E when the wage level increases.

Marginal destination of one additional PHP of employer cost

Marginal split between net wage, employee contributions and employer contributions.

Data

The Philippines dataset can be downloaded as a CSV file. It contains every simulated wage point for all 17 regions (551 wage points each): gross wage, Monthly Salary Credit, SSS contributions (regular and WISP), PhilHealth, Pag-IBIG, income tax, the 13th month accrual, employer cost, and socio-fiscal wedge indicators.

Download the Philippines dataset Download the 2026 parameters Download the 2026 sources

Data for the standard profile

Region

Standard employee (NCR)

Multiple	Gross wage (PHP)	Net before tax (PHP)	Income tax (PHP)	Net after tax (PHP)	Employer cost (PHP)	Employee contributions (PHP)	Employer contributions (PHP)	13th month accrual (PHP)	Total socio-fiscal wedge (PHP)	Employer rate	Cost / net after tax

Income tax, SSS/PhilHealth/Pag-IBIG contributions and the BIR bracket table are identical across all 17 regions; only the reference wage (and hence the gross-wage level shown elsewhere on this site for each region) differs. See the Methodology tab.

Methodology

The Philippines module relies on a regulatory simulation of labour cost for a standard employee, single, with no dependents, in standard full-time, monthly-paid employment, in the region selected among the 17 regions with their own Regional Tripartite Wages and Productivity Board (RTWPB). Version 2026-01, effective 1 January 2026.

1. The reference wage: NCR's minimum wage

The Philippines has no national minimum wage: RA 6727 (the Wage Rationalization Act) delegates wage-setting to 17 RTWPBs, each issuing its own wage order on its own schedule — exactly like Canada's provinces and territories or Japan's 47 prefectures elsewhere in this Lab. This module uses, by convention, the National Capital Region's own minimum wage (NCR, Metro Manila, the country's most populous region and economic center): PHP 755/day (Wage Order NCR-27, first tranche effective 25 July 2026; a second tranche raises this to PHP 780/day from 20 January 2027, outside this module's 2026 reference window), converted to a monthly equivalent using the DOLE "factor-rate" method (Handbook on Workers' Statutory Monetary Benefits): for a standard six-day workweek with one paid rest day (the typical schedule for a minimum-wage employee), the applicable factor is 313 (365 calendar days less 52 unworked Sundays, with regular and special holidays paid): 755 x 313 / 12 = PHP 19,692.9167/month. Each region's own minimum wage is still documented in philippines_sources_2026.json, notably for population-weighting in the Comparison module.

2. SSS (Social Security System): a banded system

Total contribution of 15% of the "Monthly Salary Credit" (MSC), split 10% employer / 5% employee (Republic Act 11199, schedule fully phased in since 2025). The MSC is not actual salary: compensation is classified into a 61-row bracket table in PHP 500 steps, from an MSC floor of PHP 5,000 (compensation below PHP 5,250) to an MSC ceiling of PHP 35,000 (compensation from PHP 34,750) — structurally identical to the "standard monthly remuneration" table used for Japan's health insurance and pension contributions elsewhere in this Lab. A flat, employer-only Employees' Compensation (EC) contribution rides on top (PHP 10/month if MSC <= PHP 14,750, PHP 30/month above).

Since the MSC ceiling was raised, the band from PHP 20,000 to 35,000 feeds the Workers' Investment and Savings Program (WISP), a distinct provident-fund tier ("MySSS Pension Booster") rather than the traditional SSS fund; every source consulted confirms the same 10%/5% employer/employee split applies on this WISP band. This module still breaks it out as a distinct line in the breakdown chart, for transparency.

3. PhilHealth and Pag-IBIG (HDMF): smooth, capped-linear mechanisms

PhilHealth: 5% of monthly basic salary (Universal Health Care Act, RA 11223, schedule fully phased in since 2024, confirmed unchanged for 2026), split 2.5% employee / 2.5% employer, applied to salary floored at PHP 10,000 and capped at PHP 100,000 -- a smooth capped-linear mechanism, unlike SSS.

Pag-IBIG (HDMF): employee rate of 1% of "Fund Salary" up to PHP 1,500, 2% above; employer rate flat at 2%. "Fund Salary" is itself capped at PHP 10,000 (HDMF Circular No. 460, in effect since February 2024, confirmed unchanged for 2026): above that, the contribution is flat at PHP 200 employee + PHP 200 employer. At every wage-grid point in this module (minimum multiple 0.5x), Pag-IBIG therefore renders in practice as a flat PHP 200/200, not a percentage of actual pay.

4. Income tax (BIR, TRAIN Law): entirely national

Annual TRAIN Law bracket table (Republic Act 10963), unchanged since 1 January 2023 and confirmed applicable without change in 2026 (a change would require an act of Congress or a new BIR Revenue Regulation; brackets are not automatically indexed to inflation): 0% up to PHP 250,000; 15% of the excess over PHP 250,000 up to PHP 400,000; PHP 22,500 + 20% of the excess over PHP 400,000 up to PHP 800,000; PHP 102,500 + 25% of the excess over PHP 800,000 up to PHP 2,000,000; PHP 402,500 + 30% of the excess over PHP 2,000,000 up to PHP 8,000,000; PHP 2,202,500 + 35% of the excess over PHP 8,000,000. Taxable base = annual gross pay less employee SSS/PhilHealth/Pag-IBIG contributions (mandatory contributions are excluded from taxable compensation income under the Tax Code, not merely deducted after the fact). This bracket table is identical across all 17 regions.

5. The 13th month: an employer cost, not part of monthly net pay

A mandatory annual benefit (Presidential Decree 851), equal to one-twelfth of annual basic salary, tax-exempt up to PHP 90,000/year combined with other "de minimis" benefits. Consistent with how this project treats Italy's TFR deferred severance accrual, this module models the 13th month as a distinct, clearly-labelled employer cost (+1/12 of monthly gross, added to employer cost), explicitly excluded from the employee's regular monthly net-pay figures (it is paid out once a year, by 24 December at the latest, not spread into monthly take-home pay) and never folded into this module's BIR taxable-income base -- a simplification that ignores the marginal tax effect, rare at this module's wage levels, of a 13th month that would exceed the exemption cap combined with other de minimis benefits.

6. Indicators produced

Net before tax: gross wage reduced by employee contributions (SSS regular + WISP, PhilHealth, Pag-IBIG).
Net after tax: net before tax reduced by income tax (BIR, national).
Employer cost: gross wage increased by employer contributions (SSS regular + WISP + EC, PhilHealth, Pag-IBIG) and the 13th month accrual.
Social wedge: difference between employer cost and net wage before tax.
Total socio-fiscal wedge: difference between employer cost and net wage after tax.
Marginal return: share of an additional PHP of gross wage kept before and after income tax, computed over a sliding 10-grid-step window (roughly 0.1x the reference wage), not point to point: crossing from one MSC bracket to the next creates a genuine local contribution discontinuity (up to PHP 25 of additional employee contribution per PHP 500 MSC step) that, at the grid's native granularity (0.01x), would make a point-to-point marginal-rate chart hard to read despite every individual data point being correct -- the same convention already applied to Japan's standard- remuneration table in this Lab.

7. Lab Index

The Lab Index measures the wage efficiency of labour cost, independent of income tax. Lab-E = 100 x net wage before income tax / employer cost (rounded to 4 decimal places before any derivative computation, so that 2-decimal rounding noise does not turn into a false sawtooth once amplified by the progressivity chart -- a fix already applied to this Lab's Canada and Japan modules), Lab-B = 100 - Lab-E. No targeted, degressive employer relief is modeled for the Philippines: the Lab-R indicator does not apply here.

8. Scenario limitations

The Philippines has no national minimum wage: this module's reference wage is NCR's minimum wage, applied uniformly across all 17 regions (see wage_reference); each region's own minimum wage is documented in REGION_DATA_2026 / philippines_sources_2026.json.
Where a wage order sets different rates by sector (agriculture/non-agriculture) or by establishment size within the same region, this module uses the standard non-agriculture rate by convention -- the same convention already applied to Poland's illustrative workers'-accident-insurance rate in this project.
Several recent wage orders apply in successive tranches; this module uses, in each case, the rate of the last tranche in effect (or scheduled to take effect) during 2026.
The population of Regions VI (Western Visayas) and VII (Central Visayas) was reconstructed along the traditional 17-region boundaries used by the RTWPBs, by folding back in the population of the Negros Island Region (NIR) -- a distinct statistical region since the PSA's 2024 census, but one with no RTWPB of its own.
The 13th month is modeled as an employer cost only; its potential marginal tax effect in the rare case where it would exceed, combined with other de minimis benefits, the PHP 90,000/year exemption cap, is not modeled.
The WISP contribution (MSC band PHP 20,000-35,000) is broken out as a distinct line in this module, even though its mechanics (10%/5% employer/employee split) are identical to base SSS.
The reference profile is a single, monthly-paid, standard full-time contributing employee with no dependents; no personal tax credit or dependent exemption is modeled.

9. Sources

Social Security System (SSS) -- 2026 contribution table (MSC, EC, WISP); Philippine Health Insurance Corporation (PhilHealth) -- 2026 contribution rate; Home Development Mutual Fund (Pag-IBIG Fund / HDMF) -- Circular No. 460; Bureau of Internal Revenue (BIR) -- Republic Act 10963 (TRAIN Law); National Wages and Productivity Commission (NWPC) / Department of Labor and Employment (DOLE) -- 2025-2026 regional wage orders and the factor-rate method (Handbook on Workers' Statutory Monetary Benefits); Philippine Statistics Authority (PSA) -- 2024 Census of Population (2024 POPCEN) by region; Presidential Decree No. 851 -- mandatory 13th month pay. See philippines_sources_2026.json for the full citation detail, region by region, including confidence levels.