Ireland Labour Cost Lab

Irlande · module socio-fiscal 2026

L'Ireland Labour Cost Lab simule le coût du travail en Irlande à partir d'un profil salarié standard, célibataire sans enfant. Il combine le National Minimum Wage comme référence salariale, l'impôt sur le revenu PAYE (barème à 2 tranches, crédits d'impôt personnel et salarié), l'Universal Social Charge (USC, barème à 4 tranches) et le PRSI de classe A (salarié et employeur).

L'objectif est de mesurer, sur une échelle allant de 1 à 6 fois le salaire minimum irlandais, la façon dont un euro de salaire brut se transforme en revenu net pour le salarié, en coût total pour l'employeur et en prélèvements sociaux et fiscaux.

Du salaire net au coût employeur

Décomposition du passage du salaire net après impôt au coût employeur total, en distinguant l'impôt sur le revenu, l'USC et le PRSI, côté salarié et côté employeur.

Point de salaire sélectionné

Graphiques complémentaires

Les graphiques suivants détaillent les salaires, les taux effectifs, la répartition entre impôt sur le revenu et USC, le coin socio-fiscal et le rendement marginal du salaire brut.

Coût employeur, salaire brut et salaires nets

Comparaison du salaire brut, du salaire net avant impôt, du salaire net après impôt et du coût employeur selon le multiple du salaire minimum irlandais.

Taux effectifs de prélèvement

Taux salarié et employeur (PRSI), taux d'imposition effectif et taux d'USC effectif.

Impôt sur le revenu et USC

Montant mensuel de l'impôt sur le revenu (PAYE), de l'Universal Social Charge (USC) et de leur total.

Coin social et coin socio-fiscal

Comparaison du coin social avant impôt et du coin socio-fiscal après impôt sur le revenu et USC.

Rendement marginal d'une hausse de salaire brut

Part d'un euro supplémentaire de salaire brut conservée avant et après impôt sur le revenu et USC.

L'effet marginal évolue par paliers autour du seuil d'exonération de l'USC (13 000 €/an), des tranches de l'USC et du seuil de 44 000 € de l'impôt sur le revenu. Le PRSI salarié, prélevé sur la rémunération totale une fois le seuil de 352 €/semaine dépassé, crée également un effet de seuil local.

Indicateurs clés

Les indicateurs ci-dessous sont calculés au salaire minimum irlandais (multiple = 1).

Salaire brut de référence — Salaire minimum mensuel (39h/semaine)

Taux d'imposition effectif — Impôt sur le revenu / brut

Taux employeur effectif — PRSI employeur

Ratio coût / net à 1 salaire minimum — Après impôt et USC

Indice du Lab

Indicateurs d'efficacité salariale du coût du travail.

Lab-E —

Lab-B —

Transmission marginale —

Captation marginale —

Progressivité implicite —

Soutien bas salaires —

Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n'est modélisé pour l'Irlande : l'indicateur Lab-R ne s'applique donc pas ici.

Indice du Lab

Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur.

Transmission marginale

Part d'un euro supplémentaire de coût employeur allant au salarié net.

Progressivité implicite

Variation de Lab-E lorsque le niveau de salaire augmente.

Destination marginale d'un euro supplémentaire de coût employeur

Répartition marginale entre salaire net, cotisations salarié et cotisations employeur.

Données

Le jeu de données irlandais peut être téléchargé au format CSV. Il contient l'ensemble des points de salaire simulés pour le profil standard : salaire brut, impôt sur le revenu, USC, PRSI, coût employeur et indicateurs de coin socio-fiscal.

Télécharger le jeu de données Irlande Télécharger les paramètres 2026 Télécharger les sources 2026

Données du profil standard

Salarié standard

Multiple	Salaire brut (€)	Net avant impôt (€)	Impôt sur le revenu (€)	USC (€)	Net après impôt (€)	Coût employeur (€)	Cotisations salarié (€)	Cotisations employeur (€)	Coin social (€)	Coin socio-fiscal (€)	Taux employeur	Coût / net après impôt

Cotisations salarié = PRSI salarié. Cotisations employeur = PRSI employeur. Voir l'onglet Méthodologie.

Méthodologie

Le module Irlande repose sur une simulation réglementaire du coût du travail pour un salarié standard, célibataire sans enfant, à temps plein. Le salaire brut est calculé comme multiple du National Minimum Wage mensuel, utilisé comme référence de salaire minimum dans le module.

1. Impôt sur le revenu (PAYE)

L'impôt sur le revenu utilise le barème 2026 pour un salarié célibataire : 20 % jusqu'au seuil de 44 000 € (standard rate cut-off point), 40 % au-delà, diminué du crédit d'impôt personnel (2 000 €) et du crédit d'impôt salarié PAYE (2 000 €), soit 4 000 € de crédits combinés, plancher à zéro.

2. Universal Social Charge (USC)

L'USC est une contribution distincte de l'impôt sur le revenu, calculée sur le revenu brut total : exonération totale si le revenu annuel est inférieur ou égal à 13 000 € (effet de seuil : au premier euro dépassant ce montant, le barème s'applique dès le premier euro de revenu), puis 0,5 % jusqu'à 12 012 €, 2 % jusqu'à 28 700 €, 3 % jusqu'à 70 044 € et 8 % au-delà.

3. PRSI (classe A)

Le PRSI est une cotisation de « classe », assise sur la rémunération totale une fois un seuil hebdomadaire franchi (et non sur la seule tranche excédentaire, à la différence de l'impôt sur le revenu). Côté salarié : aucun PRSI en dessous de 352 €/semaine ; un crédit dégressif (jusqu'à 12 €/semaine) lisse le passage au taux plein de 4,2 % entre 352,01 € et 424 €/semaine ; au-delà, 4,2 % de la rémunération totale. Côté employeur : 9,0 % de la rémunération totale jusqu'à 496 €/semaine, 11,25 % au-delà. Taux applicables de janvier à septembre 2026 ; une nouvelle hausse est prévue au 1er octobre 2026 (voir la section Limites).

4. Indicateurs produits

Net avant impôt : salaire brut diminué du PRSI salarié.
Net après impôt : net avant impôt diminué de l'impôt sur le revenu et de l'USC mensuels.
Coût employeur : salaire brut augmenté du PRSI employeur.
Coin social : différence entre le coût employeur et le net avant impôt.
Coin socio-fiscal : différence entre le coût employeur et le net après impôt.
Rendement marginal : part d'un euro supplémentaire de salaire brut conservée avant et après impôt sur le revenu et USC.

5. Indice du Lab

L'Indice du Lab mesure l'efficacité salariale du coût du travail, indépendamment de l'impôt sur le revenu et de l'USC. Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur, Lab-B = 100 − Lab-E. Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n'est modélisé pour l'Irlande : l'indicateur Lab-R ne s'applique donc pas ici.

6. Limites du scénario

Seules les cotisations PRSI de classe A sont modélisées ; les autres classes (par exemple la classe S des indépendants) ne le sont pas. Seuls les crédits d'impôt personnel et salarié sont pris en compte ; les autres crédits (marié·e, personne à charge, etc.), les cotisations de retraite privée et les taux réduits d'USC (carte médicale, plus de 70 ans) ne sont pas modélisés. La hausse des taux PRSI prévue au 1er octobre 2026 n'est pas modélisée : ce module retient les taux de janvier à septembre 2026 comme référence annuelle unique. Ces limites sont assumées afin de produire un scénario central stable et comparable aux autres modules nationaux du Labor Cost Lab.

Ireland · 2026 socio-fiscal module

The Ireland Labour Cost Lab simulates Irish labour costs for a standard, single, childless employee. It combines the National Minimum Wage as the wage reference, PAYE income tax (2-band scale, personal and employee tax credits), the Universal Social Charge (USC, 4-band scale), and PRSI Class A (employee and employer).

The goal is to measure, over a range from 1 to 6 times the Irish minimum wage, how a euro of gross wage turns into net income for the employee, into total cost for the employer, and into social and fiscal levies.

From net wage to employer cost

Breakdown of the path from net wage after tax to total employer cost, distinguishing income tax, USC and PRSI, on both the employee and employer sides.

Selected wage point

Additional charts

The charts below detail wages, effective rates, the split between income tax and USC, the socio-fiscal wedge, and the marginal return on a gross-wage increase.

Employer cost, gross wage and net wages

Comparison of the gross wage, net wage before tax, net wage after tax, and employer cost across the multiple of the Irish minimum wage.

Effective levy rates

Employee and employer rate (PRSI), effective income tax rate, and effective USC rate.

Income tax and USC

Monthly amount of income tax (PAYE), the Universal Social Charge (USC), and their total.

Social wedge and total socio-fiscal wedge

Comparison of the social wedge before tax and the total socio-fiscal wedge after income tax and USC.

Marginal return on a gross-wage increase

Share of an additional euro of gross wage kept before and after income tax and USC.

The marginal effect moves in steps around the USC exemption threshold (EUR 13,000/year), the USC bands, and the EUR 44,000 income-tax threshold. Employee PRSI, charged on total pay once the EUR 352/week threshold is crossed, also creates a local step effect.

Key indicators

The indicators below are computed at the Irish minimum wage (multiple = 1).

Reference gross wage — Minimum wage, monthly (39h/week)

Effective income tax rate — Income tax / gross

Effective employer rate — Employer PRSI

Cost / net ratio at 1 minimum wage — After tax and USC

Lab Index

Labour cost efficiency indicators.

Lab-E —

Lab-B —

Marginal transmission —

Marginal capture —

Implicit progressivity —

Low-wage support —

No targeted, degressive employer relief is modeled for Ireland: the Lab-R indicator does not apply here.

Lab Index

Lab-E = 100 × net wage before income tax / employer cost.

Marginal transmission

Share of one additional euro of employer cost reaching net wage.

Implicit progressivity

Change in Lab-E when the wage level increases.

Marginal destination of one additional euro of employer cost

Marginal split between net wage, employee contributions and employer contributions.

Data

The Irish dataset can be downloaded as a CSV file. It contains every simulated wage point for the standard profile: gross wage, income tax, USC, PRSI, employer cost, and socio-fiscal wedge indicators.

Download the Ireland dataset Download the 2026 parameters Download the 2026 sources

Data for the standard profile

Standard employee

Multiple	Gross wage (€)	Net before tax (€)	Income tax (€)	USC (€)	Net after tax (€)	Employer cost (€)	Employee contributions (€)	Employer contributions (€)	Social wedge (€)	Total socio-fiscal wedge (€)	Employer rate	Cost / net after tax

Employee contributions = employee PRSI. Employer contributions = employer PRSI. See the Methodology tab.

Methodology

The Ireland module relies on a regulatory simulation of labour cost for a standard, single, childless full-time employee. The gross wage is computed as a multiple of the monthly National Minimum Wage, used as the minimum-wage reference in the module.

1. Income tax (PAYE)

Income tax uses the 2026 scale for a single person: 20% up to the EUR 44,000 standard rate cut-off point, 40% above, less the Personal Tax Credit (EUR 2,000) and the Employee (PAYE) Tax Credit (EUR 2,000) -- EUR 4,000 of combined credits in total, floored at zero.

2. Universal Social Charge (USC)

USC is a separate charge from income tax, computed on total gross income: full exemption if annual income is EUR 13,000 or below (a cliff-edge effect: once this amount is exceeded by even one euro, the scale applies from the first euro of income), then 0.5% up to EUR 12,012, 2% up to EUR 28,700, 3% up to EUR 70,044, and 8% above.

3. PRSI (Class A)

PRSI is a "class" contribution, charged on total pay once a weekly threshold is crossed (rather than only on the excess above it, unlike income tax). Employee side: no PRSI below EUR 352/week; a tapering credit (up to EUR 12/week) smooths the transition to the full 4.2% rate between EUR 352.01 and EUR 424/week; above that, 4.2% of total pay. Employer side: 9.0% of total pay up to EUR 496/week, 11.25% above. Rates in effect from January to September 2026; a further increase is scheduled from 1 October 2026 (see Limits).

4. Indicators produced

Net before tax: gross wage minus employee PRSI.
Net after tax: net before tax minus monthly income tax and USC.
Employer cost: gross wage plus employer PRSI.
Social wedge: difference between employer cost and net before tax.
Total socio-fiscal wedge: difference between employer cost and net after tax.
Marginal return: share of an additional euro of gross wage kept before and after income tax and USC.

5. Lab Index

The Lab Index measures the wage efficiency of labour cost, independently of income tax and USC. Lab-E = 100 × net wage before income tax / employer cost, Lab-B = 100 − Lab-E. No targeted, degressive employer relief is modeled for Ireland: the Lab-R indicator therefore does not apply here.

6. Limits of the scenario

Only PRSI Class A contributions are modeled; other classes (for example Class S for the self-employed) are not. Only the Personal and Employee tax credits are taken into account; other credits (married, dependent, etc.), private pension contributions, and the reduced USC rates (medical card holders, over-70s) are not modeled. The PRSI rate increase scheduled for 1 October 2026 is not modeled: this module uses the January- September 2026 rates as the single annual reference. These limits are accepted in order to produce a stable central scenario, comparable with the Labor Cost Lab's other national modules.