China Labour Cost Lab

Chine · module socio-fiscal 2026

Point d'attention méthodologique majeur : dans la plupart des provinces, le plancher de cotisation sociale est indexé sur le salaire MOYEN local, et non sur le salaire minimum — il dépasse donc largement le salaire minimum de référence de ce module. À Shanghai par exemple, le plancher de cotisation est de 7 460 RMB/mois, contre un salaire minimum de 2 740 RMB/mois — près de 3 fois plus élevé. Conséquence directe et volontairement conservée par ce module : aux points bas de la grille de salaire (0,80x à 2,00x le salaire de référence), les cotisations sociales et le fonds de logement sont calculés sur ce plancher plus élevé, et non sur le salaire brut effectif du salarié — ce qui produit des taux de cotisation apparents très élevés, parfois supérieurs à 70-90 % du salaire brut côté employeur. Ce n'est pas une erreur de calcul : c'est un trait réel et distinctif du système chinois, expliqué en détail ci-dessous, dans l'onglet Méthodologie, et signalé directement sur le graphique des taux effectifs.

La Chine n'a pas de salaire minimum national : ce module retient par convention le salaire minimum de Shanghai (2 740 RMB/mois, en vigueur au 1er juillet 2025) comme salaire de référence 1,0x commun aux 31 provinces — la même logique que le salaire minimum fédéral américain appliqué uniformément aux 50 États dans ce Lab, ou que les repères uniques retenus pour la Suède et l'Italie. L'impôt sur le revenu (个人所得税, IIT) est, lui, entièrement national et identique dans les 31 provinces : seules les cotisations sociales et le fonds de logement varient selon la province sélectionnée — un contraste structurel avec les États-Unis, où impôt sur le revenu ET cotisations sociales varient toutes deux selon l'État.

Du salaire net au coût employeur

Décomposition du passage du salaire net après impôt au coût employeur total, en 4 segments fixes (identiques quelle que soit la province sélectionnée) : impôt sur le revenu (national), cotisations salariales, puis cotisations patronales.

Province de référence

Point de salaire sélectionné

La structure du graphique (4 segments) est volontairement identique pour les 31 provinces, afin de rester comparable d'une province à l'autre. L'impôt affiché est le même quelle que soit la province (IIT national) ; les cotisations salariales et patronales varient selon la province sélectionnée. Le graphique « Décomposition des cinq assurances et du fonds de logement » ci-dessous détaille chaque ligne de cotisation.

Graphiques complémentaires

Les graphiques suivants détaillent les salaires, les taux effectifs, la décomposition des cinq assurances et du fonds de logement, le coin socio-fiscal et le rendement marginal du salaire brut, pour la province sélectionnée ci-dessus.

Coût employeur, salaire brut et salaires nets

Comparaison du salaire brut, du salaire net avant impôt, du salaire net après impôt et du coût employeur selon le multiple du salaire de référence.

Taux effectifs de prélèvement

Taux salarié et taux employeur (cinq assurances + fonds de logement), et taux d'imposition effectif (IIT national). La zone ombrée signale les points de salaire où le plancher de cotisation (indexé sur le salaire moyen local) dépasse le salaire brut effectif : les cotisations y sont calculées sur ce plancher, d'où des taux apparents très élevés — un trait réel du système, pas une erreur.

Lecture du pic à bas salaire : le plancher de cotisation sociale est indexé sur le salaire moyen local (60 %-300 % selon les provinces), pas sur le salaire minimum. Il est donc structurellement supérieur au salaire de référence de ce module dans la plupart des provinces — à Shanghai, 7 460 RMB/mois de plancher contre 2 740 RMB/mois de salaire minimum. Aux multiples bas de la grille, les cotisations salariales et patronales sont calculées sur ce plancher plus élevé, non sur le salaire brut effectif, d'où des taux de cotisation apparents pouvant dépasser 70-90 % côté employeur. Voir l'onglet Méthodologie, section 3.

Décomposition des cinq assurances et du fonds de logement (五险一金)

Retraite, maladie (fusionnée avec la maternité), chômage et accident du travail (employeur uniquement), et fonds de logement (公积金), côté salarié et employeur. La ligne pointillée est le total (impôt sur le revenu + cotisations salariales + cotisations patronales).

Coin social et coin socio-fiscal

Comparaison du coin social avant impôt et du coin socio-fiscal après impôt sur le revenu, et ratios coût employeur / net.

Rendement marginal d'une hausse de salaire brut

Part d'un RMB supplémentaire de salaire brut conservée avant et après impôt sur le revenu, et effet marginal du système socio-fiscal.

Les points d'inflexion correspondent aux tranches de l'IIT national et, le cas échéant, au plancher et au plafond de la base de cotisation de la province sélectionnée.

Indicateurs clés

Les indicateurs ci-dessous sont calculés au salaire de référence (multiple = 1) pour la province sélectionnée.

Salaire brut de référence — Salaire minimum de Shanghai, 2 740 RMB/mois

Taux d'imposition effectif — IIT national / brut

Taux employeur effectif — Cinq assurances + fonds de logement

Ratio coût / net au salaire de référence — Après impôt sur le revenu

Indice du Lab

Indicateurs d'efficacité salariale du coût du travail.

Province

Lab-E —

Lab-B —

Transmission marginale —

Captation marginale —

Progressivité implicite —

Soutien bas salaires —

Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n'est modélisé pour la Chine : l'indicateur Lab-R ne s'applique donc pas ici. Le Lab-E chinois est structurellement bas aux multiples les plus bas de la grille dans la plupart des provinces, en raison de l'effet de plancher de cotisation décrit en tête de module ; il se rapproche des niveaux observés dans les autres pays du Lab une fois le plancher de cotisation dépassé par le salaire brut effectif.

Indice du Lab

Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur.

Transmission marginale

Part d'un RMB supplémentaire de coût employeur allant au salarié net.

Progressivité implicite

Variation de Lab-E lorsque le niveau de salaire augmente.

Destination marginale d'un RMB supplémentaire de coût employeur

Répartition marginale entre salaire net, cotisations salariales et cotisations patronales.

Données

Le jeu de données chinois peut être téléchargé au format CSV. Il contient l'ensemble des points de salaire simulés pour les 31 provinces, municipalités et régions autonomes (521 points de salaire chacune) : salaire brut, impôt sur le revenu national, cotisations des cinq assurances et du fonds de logement (détail par composante), coût employeur et indicateurs de coin socio-fiscal.

Télécharger le jeu de données Chine Télécharger les paramètres 2026 Télécharger les sources 2026

Données du profil standard

Province

Salarié standard (Shanghai)

Multiple	Salaire brut (RMB)	Net avant impôt (RMB)	Impôt sur le revenu (RMB)	Net après impôt (RMB)	Coût employeur (RMB)	Cotisations salariales (RMB)	Cotisations patronales (RMB)	Coin social (RMB)	Coin socio-fiscal (RMB)	Taux employeur	Coût / net après impôt

Impôt sur le revenu = IIT national, identique dans les 31 provinces. Cotisations salariales et patronales regroupent les cinq assurances sociales (retraite, maladie, chômage, accident du travail) et le fonds de logement (公积金) de la province sélectionnée. Voir l'onglet Méthodologie.

Méthodologie

Le module Chine repose sur une simulation réglementaire du coût du travail pour un salarié standard, célibataire sans enfant, en emploi formel standard (accident du travail Tier 1), dans la province, municipalité ou région autonome sélectionnée parmi les 31 divisions continentales modélisées (Hong Kong, Macao et Taïwan sont hors périmètre : juridictions fiscales distinctes). Aucune des six déductions complémentaires spéciales (专项附加扣除) ne s'applique à ce profil de référence.

1. Le salaire de référence : le salaire minimum de Shanghai

La Chine n'a pas de salaire minimum national : chaque province fixe le sien. Ce module retient, par convention, le salaire minimum de Shanghai (2 740 RMB/mois, en vigueur au 1er juillet 2025 — la référence de place financière la plus couramment utilisée dans les comparaisons internationales de paie) comme repère de référence 1,0x commun aux 31 provinces — la même logique que le salaire minimum fédéral américain appliqué uniformément aux 50 États dans ce Lab, ou que les repères uniques retenus pour la Suède et l'Italie en l'absence de salaire minimum légal. Ce n'est ni une moyenne nationale, ni un minimum légal commun à toutes les provinces : chaque province conserve son propre salaire minimum, documenté dans china_parameters_2026.json.

2. L'impôt sur le revenu (个人所得税, IIT) : entièrement national

Contrairement à toutes les autres couches de ce module, le barème de l'IIT, la déduction de base et les six déductions complémentaires spéciales sont fixés par la loi nationale et s'appliquent à l'identique dans les 31 provinces : barème progressif annuel à 7 tranches (3 % / 10 % / 20 % / 25 % / 30 % / 35 % / 45 %, seuils inchangés depuis 2019) et déduction de base de 60 000 RMB/an (5 000 RMB/mois, 基本减除费用).

En pratique, l'employeur retient l'impôt chaque mois selon la méthode de retenue cumulative (累计预扣法, annonces n° 56 et 61 de 2018 de l'Administration fiscale d'État) : chaque mois, l'impôt est calculé sur le revenu cumulé depuis janvier, ce qui fait que la retenue mensuelle nominale démarre basse et augmente au fil de l'année, même à salaire constant, avant de converger vers l'impôt annuel réel (régularisé lors de la déclaration annuelle de mars à juin l'année suivante). Pour un salarié standard à employeur unique, salaire constant et sans déduction complémentaire spécifique — le profil retenu par ce module — ce mécanisme converge très précisément vers le même résultat que l'application directe du barème annuel divisé par 12 : c'est cette valeur mensuelle équivalente en régime établi que ce module publie, plutôt que de reproduire la montée en charge mois par mois observée sur un bulletin de paie réel.

3. Les cotisations sociales et le fonds de logement : cadre national, paramètres provinciaux — et l'effet de plancher

Retraite (养老保险), assurance maladie (医疗保险, la maternité 生育保险 étant désormais fusionnée dans la gestion du fonds maladie dans toutes les provinces étudiées), chômage (失业保险) et accident du travail (工伤保险, employeur uniquement) sont collectées dans chaque province, mais chaque province fixe elle-même le plancher et le plafond de la base de cotisation (缴费基数下限/上限, généralement 60 %-300 % du salaire moyen local de l'année précédente, réactualisé chaque année le plus souvent en juillet), et, pour un nombre significatif de provinces, certains TAUX de cotisation diffèrent réellement d'une province à l'autre.

Point méthodologique majeur : le plancher de cotisation, indexé sur le salaire MOYEN local et non sur le salaire minimum, dépasse largement le salaire minimum dans la plupart des provinces étudiées (à Shanghai par exemple, plancher de cotisation 7 460 RMB/mois contre un salaire minimum de 2 740 RMB/mois). Conséquence directe et délibérément conservée par ce module : aux points de la grille de salaire proches ou en dessous du salaire de référence (0,80x à environ 2,00x), les cotisations sont calculées sur ce plancher plus élevé, et non sur le salaire brut effectif — ce qui donne des taux de cotisation apparents très élevés (parfois supérieurs à 70-90 % du salaire brut côté employeur) aux multiples les plus bas de la grille. Ce n'est pas une erreur de modélisation : c'est un trait réel et distinctif du système chinois.

Écarts de taux confirmés entre provinces (voir china_sources_2026.json pour le détail complet) : la répartition de l'assurance chômage du Guangdong est de 0,8 % employeur / 0,2 % salarié, contre 0,5 %/0,5 % ailleurs ; le Hunan (0,6 %), le Hainan (0,15 %), le Chongqing (0,3 %) et le Tibet (0,1 %) fixent chacun leur propre taux accident du travail de palier 1 au lieu du taux national par défaut de 0,2 % ; le taux retraite employeur de la Mongolie-Intérieure est rapporté à 19 % au lieu de 16 %, à confiance moyenne (recoupement par une seule source). Un nombre limité de provinces (Hebei, Mongolie-Intérieure, Liaoning, Fujian, Shaanxi, Gansu, Guizhou) utilisent en outre une base de cotisation maladie distincte de la base retraite/chômage/accident du travail, modélisée explicitement lorsqu'elle est confirmée.

4. Le fonds de logement (住房公积金) : un taux illustratif de 7 %

Le taux du fonds de logement est, au niveau national, un choix discrétionnaire de l'employeur dans une fourchette de 5 % à 12 % (l'employeur et le salarié doivent cotiser au même taux) — ce n'est pas un taux imposé par chaque province. Ce module retient un taux illustratif unique de 7 % (le taux le plus fréquemment cité comme choix courant des employeurs privés dans les provinces étudiées), de la même manière que ce projet retient déjà un taux illustratif unique pour l'assurance accidents du travail italienne (INAIL). Seuls le plancher et le plafond de la base de cotisation du fonds de logement, eux réellement publiés par chaque province, sont modélisés province par province.

5. Indicateurs produits

Net avant impôt : salaire brut diminué des cotisations salariales (retraite, maladie, chômage, fonds de logement de la province sélectionnée).
Net après impôt : net avant impôt diminué de l'IIT mensuel équivalent (national, identique dans les 31 provinces).
Coût employeur : salaire brut augmenté des cotisations patronales (retraite, maladie, chômage, accident du travail, fonds de logement de la province sélectionnée).
Coin social : différence entre le coût employeur et le net avant impôt.
Coin socio-fiscal : différence entre le coût employeur et le net après impôt.
Rendement marginal : part d'un RMB supplémentaire de salaire brut conservée avant et après IIT.

6. Indice du Lab

L'Indice du Lab mesure l'efficacité salariale du coût du travail, indépendamment de l'impôt sur le revenu. Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur, Lab-B = 100 − Lab-E. Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n'est modélisé pour la Chine : l'indicateur Lab-R ne s'applique donc pas ici.

7. Limites du scénario

La Chine n'a pas de salaire minimum national : le salaire de référence 1,0x de ce module est le salaire minimum de Shanghai, un choix méthodologique, pas une moyenne nationale ni un minimum légal commun à toutes les provinces.
Le taux du fonds de logement (住房公积金, 5 %-12 % national) est un choix discrétionnaire de l'employeur : ce module retient un taux illustratif unique de 7 % pour toutes les provinces, et non le taux réellement pratiqué par chaque employeur.
Le plancher de cotisation sociale, indexé sur le salaire moyen local, dépasse le salaire minimum de référence dans la plupart des provinces : aux bas niveaux de la grille de salaire, les cotisations sont donc calculées sur ce plancher plus élevé que le salaire brut effectif — un trait réel du système, pas une erreur.
Seul le profil célibataire sans enfant, sans prêt immobilier, sans loyer déclaré et sans parent à charge est modélisé : aucune des six déductions complémentaires spéciales (专项附加扣除) ne s'applique.
La méthode de retenue cumulative mensuelle (累计预扣法) n'est pas reproduite mois par mois : ce module publie l'équivalent mensuel de l'impôt annuel établi, pas la montée en charge réelle observée sur un bulletin de paie au cours de l'année.
Guangdong est modélisé via Canton (Guangzhou), la capitale provinciale ; Shenzhen, dans la même province, a son propre taux retraite dépendant du statut de résidence (hukou), sa propre base de cotisation maladie et son propre salaire minimum, non modélisés séparément.
Plusieurs taux ou plafonds restent en confiance moyenne faute de source officielle directement vérifiable dans le cadre de cette recherche, notamment : le taux retraite employeur de la Mongolie-Intérieure (19 %), plusieurs taux du Yunnan et du Qinghai, et le caractère temporaire de certains taux réduits (assurance maladie de Canton et du Guangxi, assurance chômage et accident du travail du Guangxi). Voir china_sources_2026.json pour le détail province par province.
L'impôt foncier, les taxes locales additionnelles et les avantages en nature ne sont pas modélisés.

8. Sources

Loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (révision 2018) et son règlement d'application ; Administration fiscale d'État (国家税务总局), annonces n° 56 et 61 de 2018 (méthode de retenue cumulative) ; bureaux provinciaux et municipaux des ressources humaines et de la sécurité sociale (人力资源和社会保障厅/局), bureaux de la garantie médicale (医疗保障局) et centres de gestion du fonds de logement (住房公积金管理中心) de chacune des 31 provinces, municipalités et régions autonomes ; Bureau national des statistiques de Chine (国家统计局) pour la population provinciale ; Banque mondiale (Programme de comparaison internationale) pour le facteur de conversion PPA utilisé dans le module Comparaison. Voir china_sources_2026.json pour le détail complet des citations, province par province, y compris les niveaux de confiance.

China · 2026 socio-fiscal module

Major methodological note: in most provinces, the social-insurance contribution-base floor is indexed to the local AVERAGE wage, not the minimum wage — so it substantially exceeds this module's reference wage. In Shanghai, for example, the contribution-base floor is RMB 7,460/month, versus a minimum wage of RMB 2,740/month — nearly 3 times higher. A direct and deliberately preserved consequence: at the low end of the wage grid (0.80x to 2.00x the reference wage), social-insurance and housing-fund contributions are computed on this higher floor rather than on the employee's actual gross pay — producing strikingly high apparent contribution rates, sometimes exceeding 70-90% of gross pay on the employer side. This is not a calculation error: it is a genuine, distinctive feature of the Chinese system, explained in detail below, in the Methodology tab, and flagged directly on the effective-rate chart.

China has no national minimum wage: this module uses Shanghai's own monthly minimum wage (RMB 2,740/month, effective 1 July 2025) as its common 1.0x reference wage across all 31 provinces — the same convention used for the US federal minimum wage applied uniformly across 50 states in this Lab, or the single reference wages used for Sweden and Italy. Individual income tax (个人所得税, IIT) is, by contrast, entirely national and identical across all 31 provinces: only social-insurance contributions and the housing fund vary by the selected province — a structural contrast with the United States, where BOTH income tax AND social contributions vary by state.

From net wage to employer cost

Breakdown of the path from net wage after tax to total employer cost, in 4 fixed segments (identical regardless of the selected province): income tax (national), employee contributions, then employer contributions.

Reference province

Selected wage point

The chart structure (4 segments) is deliberately identical across all 31 provinces, to remain comparable from province to province. The tax amount shown is the same regardless of province (national IIT); employee and employer contributions vary by the selected province. The "Five insurances and housing fund breakdown" chart below details each contribution line.

Additional charts

The charts below detail wages, effective rates, the five-insurances-and-housing-fund breakdown, the socio-fiscal wedge, and the marginal return on a gross-wage increase, for the province selected above.

Employer cost, gross wage and net wages

Comparison of the gross wage, net wage before tax, net wage after tax, and employer cost across the multiple of the reference wage.

Effective levy rates

Employee rate and employer rate (five insurances + housing fund), and effective income tax rate (national IIT). The shaded region flags wage points where the contribution-base floor (indexed to the local average wage) exceeds actual gross pay: contributions are computed on that floor there, producing very high apparent rates — a genuine feature of the system, not an error.

Reading the low-wage spike: the social-insurance contribution-base floor is indexed to the local average wage (60%-300% depending on the province), not the minimum wage. It is therefore structurally higher than this module's reference wage in most provinces — in Shanghai, a RMB 7,460/month floor versus a RMB 2,740/month minimum wage. At the low end of the grid, employee and employer contributions are computed on this higher floor rather than on actual gross pay, producing apparent contribution rates that can exceed 70-90% on the employer side. See the Methodology tab, section 3.

Five insurances and housing fund breakdown (五险一金)

Pension, medical (merged with maternity), and unemployment insurance, plus work-injury insurance (employer only), and the housing provident fund (公积金), on both the employee and employer side. The dotted line is the total (income tax + employee contributions + employer contributions).

Social wedge and total socio-fiscal wedge

Comparison of the social wedge before tax and the total socio-fiscal wedge after income tax, and cost/net ratios.

Marginal return on a gross-wage increase

Share of an additional RMB of gross wage kept before and after income tax, and the marginal effect of the socio-fiscal system.

The inflection points correspond to the national IIT brackets and, where applicable, the selected province's own contribution-base floor and cap.

Key indicators

The indicators below are computed at the reference wage (multiple = 1) for the selected province.

Reference gross wage — Shanghai minimum wage, RMB 2,740/month

Effective income tax rate — National IIT / gross

Effective employer rate — Five insurances + housing fund

Cost / net ratio at the reference wage — After income tax

Lab Index

Labour cost efficiency indicators.

Province

Lab-E —

Lab-B —

Marginal transmission —

Marginal capture —

Implicit progressivity —

Low-wage support —

No targeted, degressive employer relief is modeled for China: the Lab-R indicator does not apply here. The Chinese Lab-E is structurally low at the lowest points of the grid in most provinces, because of the contribution-base floor effect described at the top of this module; it converges toward levels seen in other Lab countries once actual gross pay exceeds the contribution-base floor.

Lab Index

Lab-E = 100 × net wage before income tax / employer cost.

Marginal transmission

Share of one additional RMB of employer cost reaching net wage.

Implicit progressivity

Change in Lab-E when the wage level increases.

Marginal destination of one additional RMB of employer cost

Marginal split between net wage, employee contributions and employer contributions.

Data

The China dataset can be downloaded as a CSV file. It contains every simulated wage point for all 31 provinces, municipalities and autonomous regions (521 wage points each): gross wage, national income tax, contributions for the five insurances and the housing fund (component detail), employer cost, and socio-fiscal wedge indicators.

Download the China dataset Download the 2026 parameters Download the 2026 sources

Data for the standard profile

Province

Standard employee (Shanghai)

Multiple	Gross wage (RMB)	Net before tax (RMB)	Income tax (RMB)	Net after tax (RMB)	Employer cost (RMB)	Employee contributions (RMB)	Employer contributions (RMB)	Social wedge (RMB)	Total socio-fiscal wedge (RMB)	Employer rate	Cost / net after tax

Income tax = national IIT, identical across all 31 provinces. Employee and employer contributions combine the five social insurances (pension, medical, unemployment, work injury) and the housing provident fund (公积金) of the selected province. See the Methodology tab.

Methodology

The China module relies on a regulatory simulation of labour cost for a standard employee, single, childless, in standard formal employment (work-injury Tier 1), in the province, municipality or autonomous region selected among the 31 modeled mainland divisions (Hong Kong, Macau and Taiwan are out of scope: different tax jurisdictions). None of the six special additional deductions (专项附加扣除) apply to this reference profile.

1. The reference wage: Shanghai's minimum wage

China has no national minimum wage: each province sets its own. This module uses, by convention, Shanghai's monthly minimum wage (RMB 2,740/month, effective 1 July 2025 — the most commonly used financial-hub reference in cross-country payroll comparisons) as its common 1.0x reference wage across all 31 provinces — the same convention used for the US federal minimum wage applied uniformly across 50 states in this Lab, or the single reference wages used for Sweden and Italy in the absence of a statutory minimum wage. This is neither a national average nor a legal minimum common to all provinces: every province retains its own minimum wage, documented in china_parameters_2026.json.

2. Individual income tax (个人所得税, IIT): entirely national

Unlike every other layer of this module, the IIT bracket table, the basic deduction, and the six special additional deductions are set by national law and apply identically across all 31 provinces: an annual progressive 7-bracket schedule (3% / 10% / 20% / 25% / 30% / 35% / 45%, thresholds unchanged since 2019) and a basic deduction of RMB 60,000/year (RMB 5,000/month, 基本减除费用).

In practice, employers withhold IIT monthly using the cumulative withholding method (累计预扣法, State Taxation Administration Announcements 2018 No. 56/61): each month's withholding is computed on year-to-date cumulative income, so nominal monthly withholding starts low and rises through the year even at a constant salary, before converging to the true annual liability (settled at the annual reconciliation held March-June the following year). For a standard single-employer, constant-salary, no-special-deduction reference profile — exactly this module's scope — this mechanism converges very closely to the same result as simply applying the annual bracket table to annual taxable income and dividing by 12: this module reports that simplified, settled-annual-equivalent monthly figure rather than reproducing the month-by-month ramp seen on a real payslip.

3. Social insurance and the housing fund: a national framework, provincial parameters — and the contribution-base floor effect

Pension (养老保险), medical insurance (医疗保险, with maternity insurance 生育保险 now merged into medical fund administration in every province researched), unemployment insurance (失业保险) and work-injury insurance (工伤保险, employer-only) are collected in every province, but each province separately sets the contribution base floor and cap (缴费基数下限/上限, typically 60%-300% of the province's own prior-year average wage, reset annually — usually each July), and, in a meaningful number of provinces, the contribution rates themselves genuinely differ from one province to another.

Major methodological point: the contribution-base floor, indexed to the local AVERAGE wage rather than the minimum wage, substantially exceeds the minimum wage in most provinces researched (in Shanghai, for example, a contribution-base floor of RMB 7,460/month versus a minimum wage of RMB 2,740/month). A direct and deliberately preserved consequence: at wage-grid points at or near the reference wage (0.80x to roughly 2.00x), contributions are computed on this higher floor rather than on actual gross pay — producing very high apparent contribution rates (sometimes exceeding 70-90% of gross pay on the employer side) at the lowest points of the grid. This is not a modeling error: it is a genuine, distinctive feature of the Chinese system.

Confirmed provincial rate deviations (see china_sources_2026.json for full detail): Guangdong's unemployment-insurance split is 0.8% employer / 0.2% employee, versus 0.5%/0.5% elsewhere; Hunan (0.6%), Hainan (0.15%), Chongqing (0.3%) and Tibet (0.1%) each set their own work-injury Tier-1 rate instead of the 0.2% national default; Inner Mongolia's pension employer rate is reported at 19% instead of 16%, medium confidence (single-source cross-check). A handful of provinces (Hebei, Inner Mongolia, Liaoning, Fujian, Shaanxi, Gansu, Guizhou) additionally use a separate contribution base for medical insurance than for pension/unemployment/work-injury, modeled explicitly where confirmed.

4. The housing provident fund (住房公积金): a 7% illustrative rate

The housing fund's contribution rate is, nationally, an employer's own discretionary choice within a 5%-12% band (employer and employee must contribute the same rate) — not a province-mandated figure. This module uses a single illustrative rate of 7% (the rate most frequently cited as the typical private-employer choice in the provinces researched), consistent with how this project already uses one uniform illustrative rate for a similarly discretionary item (Italy's INAIL workplace-injury-insurance rate). Only the fund's contribution base floor and cap, which unlike the rate ARE genuinely published province-specific figures, are modeled province by province.

5. Indicators produced

Net before tax: gross wage reduced by employee contributions (pension, medical, unemployment, housing fund of the selected province).
Net after tax: net before tax reduced by the equivalent monthly IIT (national, identical across all 31 provinces).
Employer cost: gross wage increased by employer contributions (pension, medical, unemployment, work injury, housing fund of the selected province).
Social wedge: difference between employer cost and net wage before tax.
Total socio-fiscal wedge: difference between employer cost and net wage after tax.
Marginal return: share of an additional RMB of gross wage kept before and after IIT.

6. Lab Index

The Lab Index measures the wage efficiency of labour cost, independent of income tax. Lab-E = 100 × net wage before income tax / employer cost, Lab-B = 100 − Lab-E. No targeted, degressive employer relief is modeled for China: the Lab-R indicator does not apply here.

7. Scenario limitations

China has no national minimum wage: this module's 1.0x reference wage is Shanghai's minimum wage, a methodological choice, not a national average nor a legal minimum common to all provinces.
The housing provident fund rate (住房公积金, national 5%-12% band) is an employer's discretionary choice: this module uses a single illustrative rate of 7% for all provinces, not the rate actually used by each employer.
The social-insurance contribution-base floor, indexed to the local average wage, exceeds the reference minimum wage in most provinces: at the low end of the wage grid, contributions are therefore computed on this higher floor rather than actual gross pay — a genuine feature of the system, not an error.
Only the single, childless profile with no mortgage, no declared rent and no dependent parents is modeled: none of the six special additional deductions (专项附加扣除) apply.
The monthly cumulative withholding method (累计预扣法) is not reproduced month by month: this module publishes the monthly equivalent of the settled annual tax, not the actual ramp-up observed on a real payslip over the course of the year.
Guangdong is modeled via Guangzhou, the provincial capital; Shenzhen, in the same province, has its own hukou-dependent pension rate, its own medical contribution base, and its own minimum wage, not modeled separately.
Several rates or caps remain medium confidence for lack of a directly verifiable official source within the scope of this research, notably: Inner Mongolia's pension employer rate (19%), several Yunnan and Qinghai rates, and whether certain reduced rates remain temporary (Guangzhou's and Guangxi's medical insurance, Guangxi's unemployment and work-injury insurance). See china_sources_2026.json for province-by-province detail.
Property tax, additional local taxes, and benefits in kind are not modeled.

8. Sources

Individual Income Tax Law (2018 revision) and its implementing regulations; State Taxation Administration (国家税务总局), 2018 Announcements No. 56 and 61 (cumulative withholding method); each of the 31 provinces', municipalities' and autonomous regions' own Human Resources and Social Security bureaus (人力资源和社会保障厅/局), Medical Security bureaus (医疗保障局) and Housing Provident Fund management centers (住房公积金管理中心); China's National Bureau of Statistics (国家统计局) for provincial population; World Bank (International Comparison Program) for the PPP conversion factor used in the Comparison module. See china_sources_2026.json for the full citation detail, province by province, including confidence levels.