USA Labour Cost Lab

États-Unis · module socio-fiscal 2026

Point d'attention méthodologique : les États-Unis sont le seul pays de ce Lab dont la structure est réellement fédérale. Une couche fédérale unique (impôt fédéral sur le revenu, FICA, FUTA) s'applique de façon identique dans les 50 États et à Washington DC, et se superpose à 51 régimes d'État différents : impôt sur le revenu de l'État (9 États n'en prélèvent aucun), assurance chômage d'État (SUI/SUTA), et dans 13 juridictions un dispositif de protection sociale obligatoire supplémentaire (assurance invalidité ou congé familial rémunéré, le plus significatif étant le SDI/PFL californien, 1,3 % sans plafond côté salarié). Le salaire de référence 1,0x retenu ici est le salaire minimum fédéral légal (7,25 USD/heure, inchangé depuis 2009) — de nombreux États et villes fixent des minima bien supérieurs. Voir l'onglet Méthodologie pour le détail complet.

Au salaire minimum fédéral, la charge fiscale et sociale apparaît structurellement très faible dans ce module : ce salaire de référence (1 256,67 USD/mois) se situe bien en dessous de la déduction forfaitaire fédérale (16 100 USD/an) et des seuils d'imposition de la plupart des États. Ce n'est pas une anomalie de calcul, mais un résultat réel de la faible progressivité du système américain à ce niveau de salaire précis — la charge augmente fortement à des multiples plus élevés du salaire de référence (voir les graphiques de taux effectifs et de rendement marginal).

Du salaire net au coût employeur

Décomposition du passage du salaire net après impôt au coût employeur total, en 4 segments fixes (identiques quel que soit l'État sélectionné) : impôt sur le revenu (fédéral + État), cotisations salarié, puis cotisations employeur.

État de référence

Point de salaire sélectionné

La structure du graphique (4 segments) est volontairement identique pour les 51 juridictions, afin de rester comparable d'un État à l'autre. Les montants d'impôt et de cotisations affichés regroupent la part fédérale et la part de l'État sélectionné ; le graphique « Décomposition fédérale et État détaillée » ci-dessous détaille chaque ligne (elle vaut 0 USD pour les composantes qui ne s'appliquent pas à l'État choisi, par exemple l'impôt d'État au Texas ou en Floride).

Graphiques complémentaires

Les graphiques suivants détaillent les salaires, les taux effectifs, la décomposition fédérale et État, le coin socio-fiscal et le rendement marginal du salaire brut, pour l'État sélectionné ci-dessus.

Coût employeur, salaire brut et salaires nets

Comparaison du salaire brut, du salaire net avant impôt, du salaire net après impôt et du coût employeur selon le multiple du salaire minimum fédéral.

Taux effectifs de prélèvement

Taux salarié (FICA + dispositifs d'État) et taux employeur (FICA + FUTA + SUI + dispositifs d'État), et taux d'imposition effectif (fédéral + État).

Décomposition fédérale et État détaillée

Impôt fédéral et impôt d'État, Social Security et Medicare (salarié et employeur), Additional Medicare Tax, cotisation chômage salariale (Alaska, New Jersey, Pennsylvanie), FUTA et SUI/SUTA employeur, et dispositif d'État supplémentaire (SDI/PFML/TDI...) côté salarié et employeur. Chaque ligne vaut 0 USD pour les composantes qui ne s'appliquent pas à l'État sélectionné.

Coin social et coin socio-fiscal

Comparaison du coin social avant impôt et du coin socio-fiscal après impôt sur le revenu (fédéral + État), et ratios coût employeur / net.

Rendement marginal d'une hausse de salaire brut

Part d'un dollar supplémentaire de salaire brut conservée avant et après impôt sur le revenu, et effet marginal du système socio-fiscal.

Les points d'inflexion correspondent aux tranches de l'impôt fédéral, aux tranches propres à l'État sélectionné et, le cas échéant, aux plafonds de cotisation (Social Security, bases salariales FUTA/SUI).

Indicateurs clés

Les indicateurs ci-dessous sont calculés au salaire minimum fédéral (multiple = 1) pour l'État sélectionné.

Salaire brut de référence — Salaire minimum fédéral, 7,25 USD/heure

Taux d'imposition effectif — Impôt fédéral + État / brut

Taux employeur effectif — FICA + FUTA + SUI + dispositifs d'État

Ratio coût / net au salaire minimum fédéral — Après impôt sur le revenu

Indice du Lab

Indicateurs d'efficacité salariale du coût du travail.

État

Lab-E —

Lab-B —

Transmission marginale —

Captation marginale —

Progressivité implicite —

Soutien bas salaires —

Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n'est modélisé pour les États-Unis : l'indicateur Lab-R ne s'applique donc pas ici. Le Lab-E américain est structurellement élevé au salaire minimum fédéral en raison de la faible pression fiscale et sociale à ce niveau de salaire précis (voir la note en tête de module) ; il diminue significativement à des multiples plus élevés du salaire de référence, une fois la déduction forfaitaire fédérale et les tranches d'imposition franchies.

Indice du Lab

Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur.

Transmission marginale

Part d'un dollar supplémentaire de coût employeur allant au salarié net.

Progressivité implicite

Variation de Lab-E lorsque le niveau de salaire augmente.

Destination marginale d'un dollar supplémentaire de coût employeur

Répartition marginale entre salaire net, cotisations salarié et cotisations employeur.

Données

Le jeu de données américain peut être téléchargé au format CSV. Il contient l'ensemble des points de salaire simulés pour les 50 États et le District de Columbia (521 points de salaire chacun) : salaire brut, impôt fédéral et d'État, cotisations FICA, FUTA, SUI et dispositifs d'État, coût employeur et indicateurs de coin socio-fiscal.

Télécharger le jeu de données États-Unis Télécharger les paramètres 2026 Télécharger les sources 2026

Données du profil standard

État

Salarié standard (Californie)

Multiple	Salaire brut ($)	Net avant impôt ($)	Impôt sur le revenu ($)	Net après impôt ($)	Coût employeur ($)	Cotisations salarié ($)	Cotisations employeur ($)	Coin social ($)	Coin socio-fiscal ($)	Taux employeur	Coût / net après impôt

Impôt sur le revenu = impôt fédéral + impôt de l'État sélectionné. Cotisations salarié et employeur regroupent FICA, FUTA, SUI et les dispositifs d'État (SDI/PFML/TDI...) applicables. Voir l'onglet Méthodologie.

Méthodologie

Le module États-Unis repose sur une simulation réglementaire du coût du travail pour un salarié standard, célibataire sans enfant, sans autre revenu, imposé au statut fédéral « single », dans l'État (ou le District de Columbia) sélectionné parmi les 51 juridictions modélisées. C'est le seul module de ce Lab dont la structure est réellement fédérale : une couche fédérale identique partout se superpose à 51 régimes d'État distincts.

1. Le salaire de référence : le salaire minimum fédéral

Contrairement à la Suède ou à l'Italie, les États-Unis ont un salaire minimum fédéral légal (Fair Labor Standards Act), 7,25 USD/heure, inchangé depuis le 24 juillet 2009. C'est ce montant, converti en équivalent mensuel sur une base de 40 heures/ semaine (1 256,6667 USD/mois), qui est retenu comme repère de référence 1,0x commun aux 51 juridictions — la même convention que pour les autres pays de ce projet. De nombreux États et municipalités fixent des minima bien supérieurs : jusqu'à 17,13 USD/heure dans l'État de Washington, ou encore 16,90 USD en Californie, contre 7,25 USD (le plancher fédéral) dans une vingtaine d'États qui n'ont pas relevé leur propre minimum au-delà du seuil fédéral. Voir le champ min_wage_usd de chaque État, documenté dans usa_parameters_2026.json.

2. La couche fédérale : impôt sur le revenu, FICA, FUTA

L'impôt fédéral sur le revenu 2026 (IRS, Revenue Procedure 2025-32) suit un barème progressif à 7 tranches marginales (10 % / 12 % / 22 % / 24 % / 32 % / 35 % / 37 %), avec une déduction forfaitaire (standard deduction) de 16 100 USD/an pour un célibataire. FICA regroupe Social Security (OASDI, 6,2 % salarié / 6,2 % employeur, plafonné à 184 500 USD/an de rémunération) et Medicare (1,45 % salarié / 1,45 % employeur, sans plafond), auquel s'ajoute l'Additional Medicare Tax (0,9 %, à la seule charge du salarié, sur la part de rémunération dépassant 200 000 USD — un seuil fixé par la loi et non indexé sur l'inflation depuis 2013, non compensé par l'employeur). FUTA (Federal Unemployment Tax Act) est modélisée au taux net standard de 0,6 % (crédit standard de 5,4 % appliqué sur le taux nominal de 6,0 %), sur une base salariale plafonnée à 7 000 USD/an — la Californie et les Îles Vierges américaines sont signalées par le Department of Labor comme à risque d'une réduction de ce crédit au titre de 2026, non finalisée avant le 10 novembre 2026 et non modélisée ici.

3. La couche des États : 9 États sans impôt, 13 juridictions avec un dispositif supplémentaire, 3 États avec cotisation chômage salariale

Chacun des 50 États et le District de Columbia applique son propre régime, entièrement documenté dans analysis/usa/us_payroll_2026.py (dictionnaire STATE_DATA_2026, source de vérité unique de ce module) : barème d'imposition sur le revenu (ou absence d'impôt), taux d'assurance chômage d'État (SUI/SUTA, taux « nouvel employeur » standard), et, pour certains États, un dispositif de protection sociale obligatoire additionnel.

9 États ne prélèvent aucun impôt sur le revenu : Alaska, Floride, Nevada, New Hampshire, Dakota du Sud, Tennessee, Texas, État de Washington et Wyoming. L'Alaska prélève néanmoins une cotisation chômage salariale (0,5 %), et l'État de Washington applique le Paid Family and Medical Leave (PFML, 1,13 % réparti 0,81 %/0,32 %) et le WA Cares Fund (0,58 % salarié, financement de la dépendance) — l'absence d'impôt sur le revenu n'y signifie donc pas l'absence de toute retenue obligatoire.

13 juridictions (12 États + DC) appliquent un dispositif de protection sociale obligatoire supplémentaire, distinct de l'impôt ordinaire et du SUI : Californie (SDI/PFL, 1,3 % salarié sans plafond de salaire — le dispositif le plus significatif de tous), Colorado (FAMLI, 0,88 % réparti 0,44 %/0,44 %), Connecticut (CTPL, 0,5 % salarié), Delaware (Paid Leave, 0,8 % réparti 0,4 %/0,4 %, nouveau pour 2026), District de Columbia (PFL, 0,75 % employeur), Massachusetts (PFML, 0,88 % environ 0,46 %/0,42 %), Maine (PFML, 1 % réparti 0,5 %/0,5 %), Minnesota (Paid Leave, 0,88 % réparti 0,44 %/0,44 %, nouveau pour 2026), New Jersey (cotisation chômage salariale + assurance invalidité DI + Family Leave Insurance FLI, combinées), New York (SDI forfaitaire + PFL 0,432 % plafonnée), Oregon (Paid Leave Oregon, 1 % réparti 0,6 %/0,4 %), Rhode Island (TDI, 1,1 % salarié) et État de Washington (PFML + WA Cares Fund, voir ci-dessus).

Seuls 3 États prélèvent une cotisation chômage à la charge du salarié (en plus de la cotisation employeur SUI/SUTA universelle) : Alaska (0,5 %), New Jersey (dans le cadre du dispositif combiné) et Pennsylvanie (0,07 %) — partout ailleurs, l'assurance chômage d'État est financée uniquement par l'employeur.

Les impôts locaux sur le revenu (comtés de l'Indiana — 92 comtés — et du Kentucky, comté de Maryland « piggyback tax », villes de Pennsylvanie dont Philadelphie) sont réels et parfois significatifs, mais ne sont pas modélisés dans ce module ; voir la section Limites.

4. Indicateurs produits

Net avant impôt : salaire brut diminué des cotisations salarié (FICA, dispositifs d'État côté salarié, et cotisation chômage salariale en Alaska/New Jersey/Pennsylvanie).
Net après impôt : net avant impôt diminué de l'impôt sur le revenu mensuel (impôt fédéral et impôt de l'État sélectionné combinés).
Coût employeur : salaire brut augmenté des cotisations employeur (FICA employeur, FUTA, SUI, dispositifs d'État côté employeur).
Coin social : différence entre le coût employeur et le net avant impôt.
Coin socio-fiscal : différence entre le coût employeur et le net après impôt.
Rendement marginal : part d'un dollar supplémentaire de salaire brut conservée avant et après impôt sur le revenu.

5. Indice du Lab

L'Indice du Lab mesure l'efficacité salariale du coût du travail, indépendamment de l'impôt sur le revenu. Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur, Lab-B = 100 − Lab-E. Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n'est modélisé pour les États-Unis : l'indicateur Lab-R ne s'applique donc pas ici.

6. Limites du scénario

Seul le salaire minimum fédéral (7,25 USD/heure) est retenu comme repère de référence commun à tous les États ; de nombreux États/villes fixent des minima bien supérieurs (jusqu'à plus de 17 USD/heure à Washington), voir le champ min_wage_usd de chaque État.
Les impôts locaux sur le revenu (comtés de l'Indiana, du Kentucky, du Maryland ; villes de Pennsylvanie comme Philadelphie ; certains comtés de l'Ohio) ne sont pas modélisés alors qu'ils sont significatifs dans plusieurs États.
Seul un profil célibataire sans enfant, sans autre revenu, est modélisé (pas de crédit d'impôt pour enfants, pas d'imposition conjointe).
Les taux SUI/SUTA retenus sont les taux standard « nouvel employeur » de chaque État, pas les taux experience-rated réels (qui varient fortement selon l'historique de l'employeur).
La réduction potentielle du crédit FUTA pour la Californie (et les Îles Vierges américaines) au titre de 2026 n'est pas finalisée avant le 10 novembre 2026 et n'est pas modélisée.
Le barème complet d'Hawaï (12 tranches) et la déduction du Nouveau-Mexique reposent sur des sources secondaires convergentes mais non vérifiées directement contre un document officiel dans le cadre de cette recherche — confiance moyenne, voir usa_sources_2026.json.
Le Programme de congé familial et médical (PFML) de Virginie a été adopté en 2026 mais ses cotisations ne débutent qu'en avril 2028 — non modélisé pour cette année de référence.
Le TFR-équivalent, une retenue de sécurité sociale forfaitaire additionnelle, une éventuelle assurance maladie privée obligatoire (mandat fédéral ACA, non fiscal) et les avantages en nature ne sont pas modélisés.

7. Sources

IRS, Revenue Procedure 2025-32 (barème fédéral et déduction forfaitaire) ; Social Security Administration, fiche COLA 2026 (taux et plafond Social Security) ; IRS, Questions and Answers for the Additional Medicare Tax ; US Department of Labor, FUTA Credit Reduction (taux net et États à risque) ; départements du revenu et du travail de chacun des 50 États et de DC pour les barèmes d'imposition, taux SUI/SUTA et dispositifs de protection sociale obligatoires additionnels, recoupés avec Tax Foundation, Bloomberg Tax, Payroll.org et EY Tax News ; US Census Bureau (Annual Estimates of the Resident Population) pour la pondération démographique utilisée dans le module Comparaison. Voir le fichier de sources téléchargeable dans l'onglet Données pour le détail complet des citations, État par État.

United States · 2026 socio-fiscal module

Methodological note: the United States is the only country in this Lab with a genuinely federal structure. A single federal layer (federal income tax, FICA, FUTA) applies identically across all 50 states and Washington DC, and sits on top of 51 different state-level regimes: state income tax (9 states levy none), State Unemployment Insurance (SUI/SUTA), and in 13 jurisdictions an additional mandatory social-protection scheme (disability insurance or paid family leave, the most significant being California's SDI/PFL, 1.3% uncapped on the employee side). The 1.0x reference wage used here is the statutory federal minimum wage (USD 7.25/hour, unchanged since 2009) — many states and cities set substantially higher minimums. See the Methodology tab for full detail.

At the federal minimum wage, the tax and social-security burden appears structurally very low in this module: this reference wage (USD 1,256.67/month) sits well below the federal standard deduction (USD 16,100/year) and most states' own income-tax thresholds. This is not a calculation error but a genuine result of the low progressivity of the US system at this specific wage level — the burden rises sharply at higher multiples of the reference wage (see the effective-rate and marginal- return charts).

From net wage to employer cost

Breakdown of the path from net wage after tax to total employer cost, in 4 fixed segments (identical regardless of the selected state): income tax (federal + state), employee contributions, then employer contributions.

Reference state

Selected wage point

The chart structure (4 segments) is deliberately identical across all 51 jurisdictions, to remain comparable from state to state. The tax and contribution amounts shown combine the federal share with the selected state's own share; the "Detailed federal and state breakdown" chart below details each line (it is USD 0 for components that do not apply to the chosen state, e.g. state income tax in Texas or Florida).

Additional charts

The charts below detail wages, effective rates, the federal and state breakdown, the socio-fiscal wedge, and the marginal return on a gross-wage increase, for the state selected above.

Employer cost, gross wage and net wages

Comparison of the gross wage, net wage before tax, net wage after tax, and employer cost across the multiple of the federal minimum wage.

Effective levy rates

Employee rate (FICA + state items) and employer rate (FICA + FUTA + SUI + state items), and effective income tax rate (federal + state).

Detailed federal and state breakdown

Federal and state income tax, Social Security and Medicare (employee and employer), Additional Medicare Tax, employee unemployment contribution (Alaska, New Jersey, Pennsylvania), employer FUTA and SUI/SUTA, and any additional state-mandated item (SDI/PFML/TDI...) on both the employee and employer side. Each line is USD 0 for components that do not apply to the selected state.

Social wedge and total socio-fiscal wedge

Comparison of the social wedge before tax and the total socio-fiscal wedge after income tax (federal + state), and cost/net ratios.

Marginal return on a gross-wage increase

Share of an additional dollar of gross wage kept before and after income tax, and the marginal effect of the socio-fiscal system.

The inflection points correspond to the federal tax brackets, the selected state's own brackets, and, where applicable, contribution ceilings (Social Security, FUTA/SUI wage bases).

Key indicators

The indicators below are computed at the federal minimum wage (multiple = 1) for the selected state.

Reference gross wage — Federal minimum wage, USD 7.25/hour

Effective income tax rate — Federal + state income tax / gross

Effective employer rate — FICA + FUTA + SUI + state items

Cost / net ratio at the federal minimum wage — After income tax

Lab Index

Labour cost efficiency indicators.

State

Lab-E —

Lab-B —

Marginal transmission —

Marginal capture —

Implicit progressivity —

Low-wage support —

No targeted, degressive employer relief is modeled for the United States: the Lab-R indicator does not apply here. The US Lab-E is structurally high at the federal minimum wage because of the low tax and social-security burden at that specific wage level (see the note at the top of this module); it falls significantly at higher multiples of the reference wage, once the federal standard deduction and income tax brackets are crossed.

Lab Index

Lab-E = 100 × net wage before income tax / employer cost.

Marginal transmission

Share of one additional dollar of employer cost reaching net wage.

Implicit progressivity

Change in Lab-E when the wage level increases.

Marginal destination of one additional dollar of employer cost

Marginal split between net wage, employee contributions and employer contributions.

Data

The United States dataset can be downloaded as a CSV file. It contains every simulated wage point for all 50 states and the District of Columbia (521 wage points each): gross wage, federal and state income tax, FICA, FUTA, SUI and state-mandated contributions, employer cost, and socio-fiscal wedge indicators.

Download the United States dataset Download the 2026 parameters Download the 2026 sources

Data for the standard profile

State

Standard employee (California)

Multiple	Gross wage ($)	Net before tax ($)	Income tax ($)	Net after tax ($)	Employer cost ($)	Employee contributions ($)	Employer contributions ($)	Social wedge ($)	Total socio-fiscal wedge ($)	Employer rate	Cost / net after tax

Income tax = federal income tax + the selected state's own income tax. Employee and employer contributions combine FICA, FUTA, SUI and any applicable state-mandated item (SDI/PFML/TDI...). See the Methodology tab.

Methodology

The United States module relies on a regulatory simulation of labour cost for a standard employee, single, childless, with no other income, taxed under the federal "single" filing status, in the state (or the District of Columbia) selected among the 51 modeled jurisdictions. This is the only module in this Lab with a genuinely federal structure: an identical federal layer everywhere sits on top of 51 distinct state regimes.

1. The reference wage: the federal minimum wage

Unlike Sweden or Italy, the United States has a statutory federal minimum wage (Fair Labor Standards Act), USD 7.25/hour, unchanged since 24 July 2009. This figure, converted to a monthly equivalent on a 40-hour/week basis (USD 1,256.6667/month), is used as the common 1.0x reference wage across all 51 jurisdictions — the same convention used for the other countries in this project. Many states and municipalities set substantially higher minimums: up to USD 17.13/hour in Washington State, or USD 16.90 in California, versus USD 7.25 (the federal floor) in about twenty states that have not raised their own minimum above the federal threshold. See the min_wage_usd field for each state, documented in usa_parameters_2026.json.

2. The federal layer: income tax, FICA, FUTA

The 2026 federal income tax (IRS, Revenue Procedure 2025-32) follows a progressive scale with 7 marginal brackets (10% / 12% / 22% / 24% / 32% / 35% / 37%), with a standard deduction of USD 16,100/year for a single filer. FICA combines Social Security (OASDI, 6.2% employee / 6.2% employer, capped at USD 184,500/year of pay) and Medicare (1.45% employee / 1.45% employer, uncapped), plus the Additional Medicare Tax (0.9%, employee-only, on pay above USD 200,000 — a statutory threshold not indexed for inflation since 2013, not matched by the employer). FUTA (Federal Unemployment Tax Act) is modeled at the standard net rate of 0.6% (the standard 5.4% credit applied against the nominal 6.0% rate), on a wage base capped at USD 7,000/year — California and the US Virgin Islands are flagged by the Department of Labor as at risk of a credit reduction for 2026, not finalized before 10 November 2026 and not modeled here.

3. The state layer: 9 states with no income tax, 13 jurisdictions with an additional item, 3 states with an employee unemployment contribution

Each of the 50 states and the District of Columbia applies its own regime, fully documented in analysis/usa/us_payroll_2026.py (the STATE_DATA_2026 dictionary, this module's single source of truth): an income tax scale (or no income tax), a State Unemployment Insurance rate (SUI/SUTA, standard "new employer" rate), and, for some states, an additional mandatory social-protection scheme.

9 states levy no income tax at all: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington State and Wyoming. Alaska nonetheless levies an employee unemployment contribution (0.5%), and Washington applies Paid Family and Medical Leave (PFML, 1.13% split 0.81%/0.32%) and the WA Cares Fund (0.58% employee, long-term care financing) — the absence of income tax there does not mean the absence of any mandatory deduction.

13 jurisdictions (12 states + DC) apply an additional mandatory social-protection scheme, distinct from ordinary income tax and SUI: California (SDI/PFL, 1.3% employee, uncapped — the most significant of all these schemes), Colorado (FAMLI, 0.88% split 0.44%/0.44%), Connecticut (CTPL, 0.5% employee), Delaware (Paid Leave, 0.8% split 0.4%/0.4%, new for 2026), District of Columbia (PFL, 0.75% employer), Massachusetts (PFML, about 0.88% split roughly 0.46%/0.42%), Maine (PFML, 1% split 0.5%/0.5%), Minnesota (Paid Leave, 0.88% split 0.44%/0.44%, new for 2026), New Jersey (employee unemployment contribution plus combined disability insurance DI and Family Leave Insurance FLI), New York (flat SDI plus PFL 0.432% capped), Oregon (Paid Leave Oregon, 1% split 0.6%/0.4%), Rhode Island (TDI, 1.1% employee) and Washington State (PFML + WA Cares Fund, see above).

Only 3 states levy an unemployment contribution on the employee (in addition to the universal employer-side SUI/SUTA contribution): Alaska (0.5%), New Jersey (as part of its combined scheme), and Pennsylvania (0.07%) — everywhere else, State Unemployment Insurance is funded by the employer alone.

Local income taxes (Indiana's 92 counties, Kentucky counties, Maryland's county "piggyback tax", Pennsylvania cities including Philadelphia) are real and sometimes significant, but are not modeled in this module; see the Limitations section.

4. Indicators produced

Net before tax: gross wage reduced by employee contributions (FICA, employee-side state items, and the employee unemployment contribution in Alaska/New Jersey/Pennsylvania).
Net after tax: net before tax reduced by monthly income tax (combined federal income tax and the selected state's own income tax).
Employer cost: gross wage increased by employer contributions (employer FICA, FUTA, SUI, employer-side state items).
Social wedge: difference between employer cost and net wage before tax.
Total socio-fiscal wedge: difference between employer cost and net wage after tax.
Marginal return: share of an additional dollar of gross wage kept before and after income tax.

5. Lab Index

The Lab Index measures the wage efficiency of labour cost, independent of income tax. Lab-E = 100 × net wage before income tax / employer cost, Lab-B = 100 − Lab-E. No targeted, degressive employer relief is modeled for the United States: the Lab-R indicator does not apply here.

6. Scenario limitations

Only the federal minimum wage (USD 7.25/hour) is used as the common reference wage across states; many states/cities set substantially higher minimums (up to over USD 17/hour in Washington), see the min_wage_usd field for each state.
Local income taxes (Indiana, Kentucky, and Maryland counties; Pennsylvania cities including Philadelphia; some Ohio counties) are not modeled although they are significant in several states.
Only a single, childless taxpayer with no other income is modeled (no child tax credit, no joint filing).
The SUI/SUTA rates used are each state's standard "new employer" rate, not real experience-rated rates (which vary widely by employer history).
The potential FUTA credit reduction for California (and the US Virgin Islands) for 2026 is not finalized before 10 November 2026 and is not modeled.
Hawaii's full 12-bracket scale and the New Mexico deduction rely on convergent secondary sources not directly verified against an official document within the scope of this research — medium confidence, see usa_sources_2026.json.
Virginia's Paid Family and Medical Leave (PFML) program was enacted in 2026 but its contributions do not begin until April 2028 — not modeled for this reference year.
A TFR-equivalent, a flat additional social-security contribution, any mandatory private health insurance (the federal ACA mandate, not a tax), and benefits in kind are not modeled.

7. Sources

IRS, Revenue Procedure 2025-32 (federal scale and standard deduction); Social Security Administration, 2026 COLA fact sheet (Social Security rate and wage base); IRS, Questions and Answers for the Additional Medicare Tax; US Department of Labor, FUTA Credit Reduction (net rate and at-risk states); each of the 50 states' and DC's own revenue and labor departments for income tax scales, SUI/SUTA rates and additional mandatory social-protection schemes, cross-checked against Tax Foundation, Bloomberg Tax, Payroll.org and EY Tax News; US Census Bureau (Annual Estimates of the Resident Population) for the population weighting used in the Comparison module. See the downloadable sources file in the Data tab for the full citation detail, state by state.