Spain Labour Cost Lab

Espagne · module socio-fiscal 2026

Le Spain Labour Cost Lab simule le coût du travail en Espagne à partir d'un profil salarié standard, célibataire sans enfant, dans la communauté autonome sélectionnée (16 communautés modélisées, Madrid par défaut). Il combine le Salario Mínimo Interprofesional (SMI) comme référence salariale, l'IRPF (barème étatique et barème régional, minimo personal et réduction pour revenus du travail) et les cotisations de Seguridad Social du Régime général (salarié et employeur).

L'objectif est de mesurer, sur une échelle allant de 1 à 6 fois le SMI, la façon dont un euro de salaire brut se transforme en revenu net pour le salarié, en coût total pour l'employeur et en prélèvements sociaux et fiscaux.

Du salaire net au coût employeur

Décomposition du passage du salaire net après impôt au coût employeur total, en distinguant l'IRPF et les cotisations de Seguridad Social, côté salarié et côté employeur.

Communauté autonome de référence

Point de salaire sélectionné

Graphiques complémentaires

Les graphiques suivants détaillent les salaires, les taux effectifs, le coin socio-fiscal et le rendement marginal du salaire brut.

Coût employeur, salaire brut et salaires nets

Comparaison du salaire brut, du salaire net avant impôt, du salaire net après impôt et du coût employeur selon le multiple du SMI espagnol.

Taux effectifs de prélèvement

Taux salarié et employeur (Seguridad Social) et taux d'IRPF effectif.

Décomposition détaillée des cotisations Seguridad Social

Montant mensuel de chaque ligne de cotisation salarié et employeur (contingencias comunes, chômage, MEI, formation professionnelle, FOGASA, accidents du travail).

Coin social et coin socio-fiscal

Comparaison du coin social avant impôt et du coin socio-fiscal après IRPF.

Rendement marginal d'une hausse de salaire brut

Part d'un euro supplémentaire de salaire brut conservée avant et après IRPF.

L'effet marginal évolue par paliers autour des seuils de la réduction pour revenus du travail (article 20 LIRPF, entre 14 852 € et 19 747,50 € de revenu net du travail) et des tranches de l'IRPF. Le plafond de la base de cotisation de Seguridad Social (5 101,20 €/mois) crée également un effet de seuil, au-delà duquel les cotisations n'augmentent plus avec le salaire.

Indicateurs clés

Les indicateurs ci-dessous sont calculés au SMI espagnol (multiple = 1).

Salaire brut de référence — SMI mensuel (moyenne sur 14 pagas)

Taux d'IRPF effectif — IRPF / brut

Taux employeur effectif — Seguridad Social employeur

Ratio coût / net à 1 SMI — Après IRPF

Indice du Lab

Indicateurs d'efficacité salariale du coût du travail.

Communauté autonome

Lab-E —

Lab-B —

Transmission marginale —

Captation marginale —

Progressivité implicite —

Soutien bas salaires —

Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n'est modélisé pour l'Espagne : l'indicateur Lab-R ne s'applique donc pas ici.

Indice du Lab

Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur.

Transmission marginale

Part d'un euro supplémentaire de coût employeur allant au salarié net.

Progressivité implicite

Variation de Lab-E lorsque le niveau de salaire augmente.

Destination marginale d'un euro supplémentaire de coût employeur

Répartition marginale entre salaire net, cotisations salarié et cotisations employeur.

Données

Le jeu de données espagnol peut être téléchargé au format CSV. Il contient l'ensemble des points de salaire simulés pour le profil standard : salaire brut, IRPF, cotisations de Seguridad Social, coût employeur et indicateurs de coin socio-fiscal.

Télécharger le jeu de données Espagne Télécharger les paramètres 2026 Télécharger les sources 2026

Données du profil standard

Communauté autonome

Salarié standard (Madrid)

Multiple	Salaire brut (€)	Conting. comunes salarié (€)	Chômage salarié (€)	MEI salarié (€)	Form. prof. salarié (€)	Net avant impôt (€)	IRPF (€)	Net après impôt (€)	Conting. comunes employeur (€)	Chômage employeur (€)	MEI employeur (€)	Form. prof. employeur (€)	FOGASA (€)	AT/EP (€)	Coût employeur (€)	Coin social (€)	Coin socio-fiscal (€)	Taux employeur	Coût / net après impôt

Cotisations salarié = Seguridad Social salarié. Cotisations employeur = Seguridad Social employeur. Voir l'onglet Méthodologie.

Méthodologie

Le module Espagne repose sur une simulation réglementaire du coût du travail pour un salarié standard, célibataire sans enfant, à temps plein, dans la communauté autonome sélectionnée (16 communautés modélisées, Madrid par défaut). Le salaire brut est calculé comme multiple du Salario Mínimo Interprofesional (SMI) mensuel, utilisé comme référence de salaire minimum dans le module.

1. IRPF (impôt sur le revenu)

L'IRPF combine un barème étatique national (9,5 % jusqu'à 12 450 €, 12 % jusqu'à 20 200 €, 15 % jusqu'à 35 200 €, 18,5 % jusqu'à 60 000 €, 22,5 % jusqu'à 300 000 €, 24,5 % au-delà) et le barème régional (« autonomico ») propre à la communauté autonome sélectionnée dans le menu déroulant (par exemple, à Madrid : 8,5 % jusqu'à 13 362,22 €, 10,7 % jusqu'à 19 004,63 €, 12,8 % jusqu'à 35 425,68 €, 17,4 % jusqu'à 57 320,40 €, 20,5 % au-delà — voir l'onglet Données pour télécharger le détail des 16 barèmes régionaux modélisés). Le revenu net du travail est d'abord diminué d'un abattement forfaitaire de frais professionnels (2 000 €/an), puis de la réduction pour revenus du travail (article 20 LIRPF, dégressive de 7 302 € à 0 € entre 14 852 € et 19 747,50 € de revenu net du travail) — ces deux mécanismes sont nationaux et ne varient pas selon la région. Le minimo personal est ensuite appliqué comme une tranche taxée à taux zéro, séparément pour chaque barème avant sommation : le minimo étatique (5 550 €/an) pour la part étatique, et le minimo propre à la région sélectionnée pour sa part régionale — ce second montant peut différer du minimo étatique (par exemple, Madrid fixe le sien à 5 956,65 €/an).

2. Seguridad Social (Régime général)

Les cotisations de Seguridad Social sont assises sur une base de cotisation mensuelle égale au salaire brut, plafonnée entre une base minima (1 424,40 €/mois) et une base maxima (5 101,20 €/mois). Le taux salarié est de 6,50 % (contingencias comunes, désemploi, MEI, formation professionnelle) et le taux employeur de 31,65 % (contingencias comunes, désemploi, MEI, formation professionnelle, FOGASA, AT/EP).

3. Indicateurs produits

Net avant impôt : salaire brut diminué des cotisations salarié.
Net après impôt : net avant impôt diminué de l'IRPF mensuel.
Coût employeur : salaire brut augmenté des cotisations employeur.
Coin social : différence entre le coût employeur et le net avant impôt.
Coin socio-fiscal : différence entre le coût employeur et le net après impôt.
Rendement marginal : part d'un euro supplémentaire de salaire brut conservée avant et après IRPF.

4. Indice du Lab

L'Indice du Lab mesure l'efficacité salariale du coût du travail, indépendamment de l'IRPF. Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur, Lab-B = 100 − Lab-E. Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n'est modélisé pour l'Espagne : l'indicateur Lab-R ne s'applique donc pas ici.

5. Limites du scénario

La Navarre et le Pays basque ne sont pas modélisés : ces deux communautés appliquent un régime fiscal « foral » distinct (Concierto/Convenio économique), avec leur propre administration fiscale, et non un simple barème régional différent. Les 16 autres communautés autonomes (plus Ceuta et Melilla) sont toutes modélisées et sélectionnables via le menu déroulant de région. Seul le minimo personal standard (célibataire, sans enfant à charge) est modélisé. Le taux AT/EP est modélisé à un taux standard bas risque unique (1,00 %), alors que le tarif officiel varie selon le code CNAE de l'activité. La déduction spécifique pour les revenus du travail de faible montant (article 28 du Real Decreto-ley 5/2026, 590,89 €, dégressive entre 17 094 € et 20 048,45 € de revenu brut annuel) est modélisée explicitement, en plus du minimo personal et de la réduction pour revenus du travail : l'IRPF au niveau du SMI est désormais exactement nul dans les 16 régions modélisées. Seul le Régime général de la Seguridad Social est modélisé. Ces limites sont assumées afin de produire un scénario central stable et comparable aux autres modules nationaux du Labor Cost Lab.

Spain · 2026 socio-fiscal module

The Spain Labour Cost Lab simulates Spanish labour costs for a standard, single, childless employee in the selected comunidad autonoma (16 regions modeled, Madrid by default). It combines the Salario Mínimo Interprofesional (SMI) as the wage reference, IRPF income tax (state scale and the selected region's own scale, personal minimum and work-income reduction), and Régimen General Seguridad Social contributions (employee and employer).

The goal is to measure, over a range from 1 to 6 times the Spanish SMI, how a euro of gross wage turns into net income for the employee, into total cost for the employer, and into social and fiscal levies.

From net wage to employer cost

Breakdown of the path from net wage after tax to total employer cost, distinguishing IRPF and Seguridad Social contributions, on both the employee and employer sides.

Reference comunidad autonoma

Selected wage point

Additional charts

The charts below detail wages, effective rates, the socio-fiscal wedge, and the marginal return on a gross-wage increase.

Employer cost, gross wage and net wages

Comparison of the gross wage, net wage before tax, net wage after tax, and employer cost across the multiple of the Spanish SMI.

Effective levy rates

Employee and employer rate (Seguridad Social) and effective IRPF rate.

Detailed breakdown of Seguridad Social contributions

Monthly amount of every employee and employer contribution line (contingencias comunes, unemployment, MEI, vocational training, FOGASA, workplace accidents).

Social wedge and total socio-fiscal wedge

Comparison of the social wedge before tax and the total socio-fiscal wedge after IRPF.

Marginal return on a gross-wage increase

Share of an additional euro of gross wage kept before and after IRPF.

The marginal effect moves in steps around the work-income reduction thresholds (Art. 20 LIRPF, between EUR 14,852 and EUR 19,747.50 of net work income) and the IRPF brackets. The Seguridad Social contribution base ceiling (EUR 5,101.20/month) also creates a step effect, above which contributions no longer rise with the wage.

Key indicators

The indicators below are computed at the Spanish SMI (multiple = 1).

Reference gross wage — Monthly SMI (14-pagas average)

Effective IRPF rate — IRPF / gross

Effective employer rate — Employer Seguridad Social

Cost / net ratio at 1 SMI — After IRPF

Lab Index

Labour cost efficiency indicators.

Comunidad autonoma

Lab-E —

Lab-B —

Marginal transmission —

Marginal capture —

Implicit progressivity —

Low-wage support —

No targeted, degressive employer relief is modeled for Spain: the Lab-R indicator does not apply here.

Lab Index

Lab-E = 100 × net wage before income tax / employer cost.

Marginal transmission

Share of one additional euro of employer cost reaching net wage.

Implicit progressivity

Change in Lab-E when the wage level increases.

Marginal destination of one additional euro of employer cost

Marginal split between net wage, employee contributions and employer contributions.

Data

The Spanish dataset can be downloaded as a CSV file. It contains every simulated wage point for the standard profile: gross wage, IRPF, Seguridad Social contributions, employer cost, and socio-fiscal wedge indicators.

Download the Spain dataset Download the 2026 parameters Download the 2026 sources

Data for the standard profile

Comunidad autonoma

Standard employee (Madrid)

Multiple	Gross wage (€)	Conting. comunes, employee (€)	Unemployment, employee (€)	MEI, employee (€)	Vocational training, employee (€)	Net before tax (€)	IRPF (€)	Net after tax (€)	Conting. comunes, employer (€)	Unemployment, employer (€)	MEI, employer (€)	Vocational training, employer (€)	FOGASA (€)	Workplace accidents (€)	Employer cost (€)	Social wedge (€)	Total socio-fiscal wedge (€)	Employer rate	Cost / net after tax

Employee contributions = employee Seguridad Social. Employer contributions = employer Seguridad Social. See the Methodology tab.

Methodology

The Spain module relies on a regulatory simulation of labour cost for a standard, single, childless full-time employee in the selected comunidad autonoma (16 regions modeled, Madrid by default). The gross wage is computed as a multiple of the monthly Salario Mínimo Interprofesional (SMI), used as the minimum-wage reference in the module.

1. IRPF (income tax)

IRPF combines a national state scale (9.5% up to EUR 12,450, 12% up to EUR 20,200, 15% up to EUR 35,200, 18.5% up to EUR 60,000, 22.5% up to EUR 300,000, 24.5% above) and the regional ("autonomica") scale of the comunidad autonoma selected in the dropdown (for example, Madrid: 8.5% up to EUR 13,362.22, 10.7% up to EUR 19,004.63, 12.8% up to EUR 35,425.68, 17.4% up to EUR 57,320.40, 20.5% above — see the Data tab to download the full detail of all 16 modeled regional scales). Net work income is first reduced by a flat professional-expense allowance (EUR 2,000/year), then by the work-income reduction (Art. 20 LIRPF, tapering from EUR 7,302 to EUR 0 between EUR 14,852 and EUR 19,747.50 of net work income) — both are national and do not vary by region. The personal minimum is then applied as a zero-rate slice, separately for each scale, before summing: the state minimum (EUR 5,550/year) for the state share, and the selected region's own minimum for its regional share — this second figure can differ from the state minimum (for example, Madrid sets its own at EUR 5,956.65/year).

2. Seguridad Social (Régimen General)

Seguridad Social contributions are charged on a monthly contribution base equal to the gross wage, floored at a base minima (EUR 1,424.40/month) and capped at a base maxima (EUR 5,101.20/month). The employee rate is 6.50% (contingencias comunes, desempleo, MEI, formación profesional) and the employer rate is 31.65% (contingencias comunes, desempleo, MEI, formación profesional, FOGASA, AT/EP).

3. Indicators produced

Net before tax: gross wage minus employee contributions.
Net after tax: net before tax minus monthly IRPF.
Employer cost: gross wage plus employer contributions.
Social wedge: difference between employer cost and net before tax.
Total socio-fiscal wedge: difference between employer cost and net after tax.
Marginal return: share of an additional euro of gross wage kept before and after IRPF.

4. Lab Index

The Lab Index measures the wage efficiency of labour cost, independently of IRPF. Lab-E = 100 × net wage before income tax / employer cost, Lab-B = 100 − Lab-E. No targeted, degressive employer relief is modeled for Spain: the Lab-R indicator therefore does not apply here.

5. Limits of the scenario

Navarra and Pais Vasco are not modeled: both operate a separate "foral" tax system (Concierto/Convenio economico) with their own tax administration, not just a different regional scale. The other 16 comunidades autonomas (plus Ceuta and Melilla) are all modeled and selectable via the region dropdown. Only the standard personal minimum (single, no dependent children) is modeled. The AT/EP rate is modeled at a single standard low-risk rate (1.00%), while the official tariff varies by the company's CNAE activity code. The specific deduction for low labour income (Art. 28 of Real Decreto-ley 5/2026, EUR 590.89, tapering between EUR 17,094 and EUR 20,048.45 of annual gross income) is modeled explicitly, on top of the personal minimum and the work-income reduction: IRPF at the SMI level is now exactly zero in every one of the 16 modeled regions. Only the Régimen General of Seguridad Social is modeled. These limits are accepted in order to produce a stable central scenario, comparable with the Labor Cost Lab's other national modules.