Netherlands Labour Cost Lab

Pays-Bas · module socio-fiscal 2026

Le Netherlands Labour Cost Lab simule le coût du travail aux Pays-Bas à partir d'un profil salarié standard, en contrat à durée indéterminée. Il combine le salaire minimum légal (WML) comme référence salariale, le loonheffing – impôt sur le revenu Box 1 et cotisations d'assurance nationale AOW (vieillesse), Anw (survivants) et Wlz (dépendance), fusionnés en un seul prélèvement – et les cotisations employeur : WW (chômage), Aof (invalidité), Zvw-werkgeversheffing (maladie) et Wko (garde d'enfants).

L'objectif est de mesurer, sur une échelle allant de 1 à 6 fois le salaire minimum néerlandais, la façon dont un euro de salaire brut se transforme en revenu net pour le salarié, en coût total pour l'employeur et en prélèvements sociaux et fiscaux.

Du salaire net au coût employeur

Décomposition du passage du salaire net après loonheffing au coût employeur total, en distinguant le loonheffing et chacune des quatre cotisations employeur (WW, Aof, Zvw-werkgeversheffing, Wko).

Point de salaire sélectionné

Graphiques complémentaires

Les graphiques suivants détaillent les salaires, la répartition des cotisations employeur, le coin socio-fiscal et le rendement marginal du salaire brut.

Profil pour les graphiques

Coût employeur, salaire brut et salaire net

Comparaison du salaire brut (= net avant loonheffing), du salaire net après loonheffing et du coût employeur selon le multiple du salaire minimum néerlandais.

Taux effectifs de prélèvement

Taux de loonheffing effectif (sur le brut) et taux employeur effectif (cotisations employeur / brut).

Cotisations employeur, détail

Montant mensuel de chaque cotisation employeur : WW (chômage), Aof (invalidité), Zvw-werkgeversheffing (assurance maladie), Wko (garde d'enfants) et Whk (fonds de reprise du travail).

Toutes les cotisations employeur sont plafonnées au maximum premieloon (79 409 €/an en 2026). Le Whk (Werkhervattingskas) est modélisé au taux moyen national 2026 publié par l'UWV (1,52 %), et non au taux réel propre à chaque employeur et secteur.

Coin social et coin socio-fiscal

Comparaison du coin social (cotisations employeur seules, puisqu'il n'y a pas de cotisation salarié distincte) et du coin socio-fiscal après loonheffing.

Rendement marginal d'une hausse de salaire brut

Part d'un euro supplémentaire de salaire brut conservée avant et après loonheffing. La courbe « avant loonheffing » reste à 100 % puisqu'il n'y a pas de cotisation salarié distincte aux Pays-Bas.

L'« effet marginal social » retombe à 0 % à partir d'environ 2,83 salaires minimums : au-delà de ce point, le salaire brut dépasse le maximum premieloon (6 617,42 €/mois en 2026), plafond commun aux quatre cotisations employeur. Un euro de salaire brut supplémentaire n'y génère alors plus aucune cotisation employeur additionnelle.

Indicateurs clés

Les indicateurs ci-dessous sont calculés pour le profil sélectionné dans les graphiques complémentaires, au salaire minimum néerlandais (multiple = 1).

Salaire brut de référence — WML (salaire minimum) mensuel, 36h/semaine

Taux de loonheffing effectif — Loonheffing / salaire brut

Taux employeur effectif — WW + Aof + Zvw + Wko (chômage, invalidité, maladie, garde d'enfants)

Ratio coût / net à 1 WML (salaire minimum) — Après loonheffing

Indice du Lab

Indicateurs d’efficacité salariale du coût du travail.

Lab-E —

Lab-B —

Transmission marginale —

Captation marginale —

Progressivité implicite —

Soutien bas salaires —

Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n’est modélisé pour les Pays-Bas : l’indicateur Lab-R ne s’applique donc pas ici. Par ailleurs, le Lab-E néerlandais est structurellement plus élevé que celui des autres pays : le loonheffing fusionne l’assurance nationale (AOW/Anw/Wlz) et l’impôt sur le revenu, si bien que le « net avant impôt » utilisé ici est proche du salaire brut. Lab-E surestime donc l’efficacité réelle du système néerlandais.

Indice du Lab

Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur.

Transmission marginale

Part d’un euro supplémentaire de coût employeur allant au salarié net.

Progressivité implicite

Variation de Lab-E lorsque le niveau de salaire augmente.

Destination marginale d’un euro supplémentaire de coût employeur

Répartition marginale entre salaire net, cotisations salarié et cotisations employeur.

Données

Le jeu de données néerlandais peut être téléchargé au format CSV. Il contient l'ensemble des points de salaire simulés pour le profil standard : salaire brut, loonheffing, salaire net après loonheffing, coût employeur, cotisations et indicateurs de coin socio-fiscal.

Télécharger le jeu de données Pays-Bas Télécharger les paramètres 2026 Télécharger les sources 2026

Profil Pays-Bas

Données du profil sélectionné

CDI, grand employeur

Multiple	Salaire brut (€)	Loonheffing (€)	Net après loonheffing (€)	Coût employeur (€)	Cotisations employeur (€)	Coin social (€)	Coin socio-fiscal (€)	Taux loonheffing	Taux employeur	Coût / net avant loonheffing	Coût / net après loonheffing

Loonheffing = impôt sur le revenu (Box 1) et cotisations d'assurance nationale (AOW/Anw/Wlz) fusionnés. WW = chômage, Aof = invalidité, Zvw = maladie, Wko = garde d'enfants (voir l'onglet Méthodologie).

Méthodologie

Le module Pays-Bas repose sur une simulation réglementaire du coût du travail pour un salarié standard en contrat à durée indéterminée. Le salaire brut est calculé comme multiple du salaire minimum légal (WML) mensuel, utilisé comme référence de salaire minimum dans le module.

1. Salaire net avant loonheffing

Contrairement à la France, l'Allemagne, la Belgique et la Suisse, les Pays-Bas ne prélèvent pas de cotisation sociale salarié distincte du salaire brut : les cotisations d'assurance nationale AOW (vieillesse), Anw (survivants) et Wlz (dépendance) sont fusionnées dans le taux de la première tranche du barème Box 1. Le salaire net avant loonheffing est donc, dans ce module, égal au salaire brut.

2. Loonheffing (impôt et cotisations d'assurance nationale) : Box 1, algemene heffingskorting, arbeidskorting

Le loonheffing est calculé pour l'année 2026 selon le barème progressif Box 1 (35,75 % jusqu'à 38 883 € ; 37,56 % jusqu'à 78 426 € ; 49,50 % au-delà), pour un salarié n'ayant pas atteint l'âge de l'AOW. Le revenu annuel brut est ensuite diminué de deux crédits d'impôt calculés selon leur barème propre : l'algemene heffingskorting (crédit général, dégressif au-delà de 29 736 €) et l'arbeidskorting (crédit pour revenu du travail, croissant puis dégressif). Le résultat annuel, plancherné à zéro, est ramené à un montant mensuel.

3. Cotisations employeur

Le coût employeur est obtenu en ajoutant au salaire brut quatre cotisations employeur, toutes plafonnées au maximum premieloon (79 409 €/an en 2026) : la WW-premie (chômage, taux bas retenu pour un contrat à durée indéterminée), l'Aof-premie (fonds invalidité, taux élevé retenu pour un grand employeur), la Zvw-werkgeversheffing (participation employeur à l'assurance maladie) et la Wko-heffing (fonds garde d'enfants).

4. Indicateurs produits

Net avant loonheffing : égal au salaire brut (aucune cotisation salarié distincte aux Pays-Bas).
Net après loonheffing : salaire brut diminué du loonheffing mensuel.
Coût employeur : salaire brut augmenté des cotisations employeur (WW : chômage + Aof : invalidité + Zvw-werkgeversheffing : maladie + Wko : garde d'enfants).
Coin social : différence entre le coût employeur et le net avant loonheffing, c'est-à-dire les cotisations employeur seules.
Coin socio-fiscal : différence entre le coût employeur et le net après loonheffing.
Rendement marginal : part d'un euro supplémentaire de salaire brut conservée avant et après loonheffing.

5. Indice du Lab

L'Indice du Lab mesure l'efficacité salariale du coût du travail. Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur, Lab-B = 100 − Lab-E. Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n'est modélisé pour les Pays-Bas : l'indicateur Lab-R ne s'applique donc pas ici.

Le Lab-E néerlandais est structurellement plus élevé que celui des autres pays du Lab : le loonheffing fusionne l'assurance nationale (AOW/Anw/Wlz) et l'impôt sur le revenu, de sorte que le « net avant impôt » utilisé ici est proche du salaire brut. Lab-E surestime donc l'efficacité réelle du système néerlandais et n'est pas directement comparable aux autres modules sur ce point précis.

6. Limites du scénario

Le Whk (gedifferentieerde premie Werkhervattingskas, littéralement « fonds de reprise du travail », couvrant WGA et Ziektewet) est modélisé au taux moyen national 2026 publié par l'UWV (0,96 % + 0,56 % = 1,52 %), et non au taux réel propre à chaque employeur et secteur (prime individuelle pour les grands employeurs, taux sectoriel pour les petits, sans taux national unique par construction) : confiance moyenne. Les cotisations de pension complémentaire (non fixées par la loi mais par fonds de pension/CAO), les crédits d'impôt dépendant d'un partenaire (IACK, etc.), et les situations de foyer autres que célibataire sans enfant ne sont pas modélisées. Le profil retient l'Aof taux élevé (grand employeur) et le WW taux bas (contrat à durée indéterminée) : ce sont des choix explicites, ajustables. Ces limites sont assumées afin de produire un scénario central stable et comparable aux autres modules nationaux du Labor Cost Lab.

Netherlands · 2026 socio-fiscal module

The Netherlands Labour Cost Lab simulates Dutch labour costs for a standard employee on a permanent contract. It combines the statutory minimum wage (WML) as the wage reference, the loonheffing – Box 1 income tax and national-insurance contributions AOW (old age), Anw (survivors) and Wlz (long-term care), merged into a single levy – and the employer contributions: WW (unemployment), Aof (disability), Zvw-werkgeversheffing (health) and Wko (childcare).

The goal is to measure, over a range from 1 to 6 times the Dutch minimum wage, how a euro of gross wage turns into net income for the employee, into total cost for the employer, and into social and fiscal levies.

From net wage to employer cost

Breakdown of the path from net wage after loonheffing to total employer cost, distinguishing loonheffing and each of the four employer contributions (WW, Aof, Zvw-werkgeversheffing, Wko).

Selected wage point

Additional charts

The charts below detail wages, the breakdown of employer contributions, the socio-fiscal wedge, and the marginal return on a gross-wage increase.

Profile for the charts

Employer cost, gross wage and net wage

Comparison of the gross wage (= net wage before loonheffing), the net wage after loonheffing, and the employer cost across the multiple of the Dutch minimum wage.

Effective levy rates

Effective loonheffing rate (on the gross wage) and effective employer rate (employer contributions / gross wage).

Employer contributions, detail

Monthly amount of each employer contribution: WW (unemployment), Aof (disability), Zvw-werkgeversheffing (health insurance), Wko (childcare) and Whk (return-to-work fund).

All employer contributions are capped at the maximum premieloon (€79,409/year in 2026). The Whk (Werkhervattingskas) is modeled at the 2026 national average rate published by UWV (1.52%), not the actual employer- or sector-specific rate.

Social wedge and total socio-fiscal wedge

Comparison of the social wedge (employer contributions alone, since there is no separate employee contribution) and the total socio-fiscal wedge after loonheffing.

Marginal return on a gross-wage increase

Share of an additional euro of gross wage kept before and after loonheffing. The "before loonheffing" curve stays at 100% since there is no separate employee contribution in the Netherlands.

The "marginal social effect" drops to 0% from around 2.83 minimum wages: beyond that point, the gross wage exceeds the maximum premieloon (€6,617.42/month in 2026), the common cap on all four employer contributions. An additional euro of gross wage then generates no further employer contribution.

Key indicators

The indicators below are computed for the profile selected in the additional charts, at the Dutch minimum wage (multiple = 1).

Reference gross wage — WML (minimum wage), monthly, 36h/week

Effective loonheffing rate — Loonheffing / gross wage

Effective employer rate — WW + Aof + Zvw + Wko (unemployment, disability, health, childcare)

Cost / net ratio at 1 WML (minimum wage) — After loonheffing

Lab Index

Labour cost efficiency indicators.

Lab-E —

Lab-B —

Marginal transmission —

Marginal capture —

Implicit progressivity —

Low-wage support —

No targeted, degressive employer relief is modeled for the Netherlands: the Lab-R indicator does not apply here. In addition, the Dutch Lab-E is structurally higher than other countries': loonheffing bundles national insurance (AOW/Anw/Wlz) with income tax, so the "net before income tax" used here is close to the gross wage. Lab-E therefore overstates the real efficiency of the Dutch system.

Lab Index

Lab-E = 100 × net wage before income tax / employer cost.

Marginal transmission

Share of one additional euro of employer cost reaching net wage.

Implicit progressivity

Change in Lab-E when the wage level increases.

Marginal destination of one additional euro of employer cost

Marginal split between net wage, employee contributions and employer contributions.

Data

The Dutch dataset can be downloaded as a CSV file. It contains every simulated wage point for the standard profile: gross wage, loonheffing, net wage after loonheffing, employer cost, contributions, and socio-fiscal wedge indicators.

Download the Netherlands dataset Download the 2026 parameters Download the 2026 sources

Netherlands profile

Data for the selected profile

Permanent contract, large employer

Multiple	Gross wage (€)	Loonheffing (€)	Net after loonheffing (€)	Employer cost (€)	Employer contributions (€)	Social wedge (€)	Total socio-fiscal wedge (€)	Loonheffing rate	Employer rate	Cost / net before loonheffing	Cost / net after loonheffing

Loonheffing = income tax (Box 1) and national-insurance contributions (AOW/Anw/Wlz) combined. WW = unemployment, Aof = disability, Zvw = health, Wko = childcare (see the Methodology tab).

Methodology

The Netherlands module relies on a regulatory simulation of labour cost for a standard employee on a permanent contract. The gross wage is computed as a multiple of the monthly statutory minimum wage (WML), used as the minimum-wage reference in the module.

1. Net wage before loonheffing

Unlike France, Germany, Belgium and Switzerland, the Netherlands does not withhold a separate employee social contribution from the gross wage: the AOW (old age), Anw (survivors) and Wlz (long-term care) national-insurance contributions are bundled into the rate of the first Box 1 bracket. Net wage before loonheffing is therefore, in this module, equal to the gross wage.

2. Loonheffing (income tax and national-insurance contributions): Box 1, algemene heffingskorting, arbeidskorting

Loonheffing is computed for tax year 2026 using the progressive Box 1 scale (35.75% up to €38,883; 37.56% up to €78,426; 49.50% above), for an employee below AOW (state pension) age. Annual gross income is then reduced by two tax credits, each computed on its own scale: the algemene heffingskorting (general credit, phasing out above €29,736) and the arbeidskorting (employment tax credit, rising then phasing out). The annual result, floored at zero, is converted to a monthly amount.

3. Employer contributions

Employer cost is obtained by adding four employer contributions to the gross wage, all capped at the maximum premieloon (€79,409/year in 2026): the WW-premie (unemployment, low rate for a permanent contract), the Aof-premie (disability fund, high rate for a large employer), the Zvw-werkgeversheffing (employer's share of health insurance) and the Wko-heffing (childcare fund).

4. Indicators produced

Net before loonheffing: equal to the gross wage (no separate employee contribution in the Netherlands).
Net after loonheffing: gross wage minus monthly loonheffing.
Employer cost: gross wage plus employer contributions (WW: unemployment + Aof: disability + Zvw-werkgeversheffing: health + Wko: childcare).
Social wedge: difference between employer cost and net before loonheffing, i.e. employer contributions alone.
Total socio-fiscal wedge: difference between employer cost and net after loonheffing.
Marginal return: share of an additional euro of gross wage kept before and after loonheffing.

5. Lab Index

The Lab Index measures the wage efficiency of labour cost. Lab-E = 100 × net wage before income tax / employer cost, Lab-B = 100 − Lab-E. No targeted, degressive employer relief is modeled for the Netherlands: the Lab-R indicator therefore does not apply here.

The Dutch Lab-E is structurally higher than other Lab modules': loonheffing bundles national insurance (AOW/Anw/Wlz) with income tax, so the "net before income tax" used here is close to the gross wage. Lab-E therefore overstates the real efficiency of the Dutch system and is not directly comparable to other modules on this specific point.

6. Limits of the scenario

The Whk (gedifferentieerde premie Werkhervattingskas, literally "return-to-work fund", covering WGA and Ziektewet) is modeled at the 2026 national average rate published by UWV (0.96% + 0.56% = 1.52%), not the actual employer- or sector-specific rate (an individually experience-rated premium for large employers, a sector-based rate for small employers, with no single national rate by construction): medium confidence. Occupational pension contributions (not set by law but by pension fund/collective agreement), partner-dependent tax credits (IACK, etc.), and household situations other than single with no children are not modeled. The profile uses the high Aof rate (large employer) and the low WW rate (permanent contract): these are explicit, adjustable choices. These limits are accepted in order to produce a stable central scenario, comparable with the Labor Cost Lab's other national modules.