Japan Labour Cost Lab

Japon · module socio-fiscal 2026

Deux traits distinctifs majeurs de ce module. D'une part, la réforme fiscale 2026 (annoncée en décembre 2025) a relevé la déduction de base de l'impôt NATIONAL sur le revenu jusqu'à 1 040 000 yens, tandis que la déduction de base de la taxe d'habitation (juminzei) reste inchangée à 430 000 yens — un écart pouvant atteindre 610 000 yens aux bas niveaux de revenu. Conséquence concrète : la taxe d'habitation représente désormais souvent une part PLUS importante du total impôt sur le revenu qu'avant la réforme, un renversement récent et distinctif du système fiscal japonais, détaillé dans l'onglet Méthodologie et visible directement sur le graphique dédié « impôt national / taxe d'habitation » ci-dessous. D'autre part, contrairement à tous les autres pays de ce Lab, les cotisations d'assurance maladie et de retraite salariée ne sont PAS calculées comme un pourcentage lisse du salaire réel : elles sont assises sur une « rémunération mensuelle standard » (標準報酬月額) lue dans une table par paliers, ce qui crée de petits effets de seuil réels et attendus sur les graphiques de taux — ce n'est pas du bruit de calcul.

Le Japon n'a pas de salaire minimum national : ce module retient par convention le salaire minimum de Tokyo (le plus élevé du pays, capitale économique), converti en équivalent mensuel plein temps (1 226 x 40h/semaine x 52/12 = 212 506,67 yens/mois), appliqué uniformément aux 47 préfectures — la même logique que le salaire minimum fédéral américain ou le salaire minimum de Shanghai retenus ailleurs dans ce projet. Seul le taux d'assurance maladie Kyokai Kenpo (9,21 %-10,55 %) varie réellement selon la préfecture sélectionnée ; les taux de retraite, d'assurance emploi et d'accidents du travail sont nationaux et identiques partout.

Du salaire net au coût employeur

Décomposition du passage du salaire net après impôt au coût employeur total, en 4 segments fixes (identiques quelle que soit la préfecture sélectionnée) : impôt sur le revenu (national + taxe d'habitation), cotisations salariales, puis cotisations patronales.

Préfecture de référence

Point de salaire sélectionné

La structure du graphique (4 segments) est volontairement identique pour les 47 préfectures. Les cotisations salariales et patronales varient selon la préfecture sélectionnée (via le taux Kyokai Kenpo) ; l'impôt sur le revenu affiché regroupe l'impôt national et la taxe d'habitation, tous deux identiques partout au Japon. Le graphique « Impôt national / taxe d'habitation » ci-dessous détaille ce regroupement.

Graphiques complémentaires

Les graphiques suivants détaillent les salaires, les taux effectifs, la décomposition des assurances sociales (shakai hoken), le partage impôt national / taxe d'habitation, le coin socio-fiscal et le rendement marginal du salaire brut, pour la préfecture sélectionnée ci-dessus.

Coût employeur, salaire brut et salaires nets

Comparaison du salaire brut, du salaire net avant impôt, du salaire net après impôt et du coût employeur selon le multiple du salaire de référence.

Taux effectifs de prélèvement

Taux salarié et taux employeur (assurances sociales), et taux d'imposition effectif (impôt national + taxe d'habitation).

Lecture des petits paliers visibles sur les courbes de taux salarié/employeur : les cotisations d'assurance maladie et de retraite salariée sont assises sur une « rémunération mensuelle standard » (標準報酬月額) lue dans une table par paliers (50 paliers pour l'assurance maladie, de 58 000 à 1 390 000 yens ; 32 paliers pour la retraite, de 88 000 à 650 000 yens), et non sur le salaire réel directement. Ces petits sauts sont réels et attendus à chaque changement de palier — ce ne sont pas des artefacts de calcul. Voir l'onglet Méthodologie, section 5.

Décomposition des assurances sociales (社会保険, shakai hoken)

Assurance maladie Kyokai Kenpo, cotisation de soutien aux enfants et à la famille, retraite salariée, cotisation enfants/garde d'enfants (employeur uniquement), assurance emploi et assurance accidents du travail (employeur uniquement), côté salarié et employeur. La ligne pointillée est le total (impôt sur le revenu + cotisations salariales + cotisations patronales).

Impôt national sur le revenu vs taxe d'habitation

Décomposition de l'impôt sur le revenu regroupé (utilisé partout ailleurs dans ce module) entre l'impôt national (shotokuzei) et la taxe d'habitation (juminzei). Depuis la réforme fiscale 2026, ces deux prélèvements suivent des barèmes de déduction de base réellement différents (voir l'onglet Méthodologie, section 2) : la taxe d'habitation dépasse désormais fréquemment l'impôt national aux niveaux de revenu bas et moyens.

Coin social et coin socio-fiscal

Comparaison du coin social avant impôt et du coin socio-fiscal après impôt sur le revenu, et ratios coût employeur / net.

Rendement marginal d'une hausse de salaire brut

Part d'un yen supplémentaire de salaire brut conservée avant et après impôt sur le revenu, et effet marginal du système socio-fiscal.

Les points d'inflexion correspondent aux tranches du barème national et, ponctuellement, aux changements de palier de rémunération mensuelle standard (assurance maladie et retraite).

Indicateurs clés

Les indicateurs ci-dessous sont calculés au salaire de référence (multiple = 1) pour la préfecture sélectionnée.

Salaire brut de référence — Salaire minimum de Tokyo, ¥212 507/mois

Taux d'imposition effectif — Impôt national + taxe d'habitation / brut

Taux employeur effectif — Assurances sociales

Ratio coût / net au salaire de référence — Après impôt sur le revenu

Part de la taxe d'habitation Dans le total impôt national + taxe d'habitation

Indice du Lab

Indicateurs d'efficacité salariale du coût du travail.

Préfecture

Lab-E —

Lab-B —

Transmission marginale —

Captation marginale —

Progressivité implicite —

Soutien bas salaires —

Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n'est modélisé pour le Japon : l'indicateur Lab-R ne s'applique donc pas ici. Le Lab-E japonais peut présenter de petits sauts locaux liés aux changements de palier de rémunération mensuelle standard (voir l'onglet Méthodologie, section 5) : des effets réels, pas du bruit de calcul.

Indice du Lab

Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur.

Transmission marginale

Part d'un yen supplémentaire de coût employeur allant au salarié net.

Progressivité implicite

Variation de Lab-E lorsque le niveau de salaire augmente.

Destination marginale d'un yen supplémentaire de coût employeur

Répartition marginale entre salaire net, cotisations salariales et cotisations patronales.

Données

Le jeu de données japonais peut être téléchargé au format CSV. Il contient l'ensemble des points de salaire simulés pour les 47 préfectures (521 points de salaire chacune) : salaire brut, impôt national sur le revenu, taxe d'habitation, cotisations d'assurances sociales (détail par composante), coût employeur et indicateurs de coin socio-fiscal.

Télécharger le jeu de données Japon Télécharger les paramètres 2026 Télécharger les sources 2026

Données du profil standard

Préfecture

Salarié standard (Tokyo)

Multiple	Salaire brut (¥)	Net avant impôt (¥)	Impôt sur le revenu (¥)	Net après impôt (¥)	Coût employeur (¥)	Cotisations salariales (¥)	Cotisations patronales (¥)	Coin social (¥)	Coin socio-fiscal (¥)	Taux employeur	Coût / net après impôt

Impôt sur le revenu = impôt national (shotokuzei) + taxe d'habitation (juminzei), identiques dans les 47 préfectures. Cotisations salariales et patronales regroupent les assurances sociales (maladie Kyokai Kenpo, soutien aux enfants et à la famille, retraite salariée, cotisation enfants/garde d'enfants, assurance emploi, accidents du travail) de la préfecture sélectionnée. Voir l'onglet Méthodologie.

Méthodologie

Le module Japon repose sur une simulation réglementaire du coût du travail pour un salarié standard, célibataire sans enfant, âgé de moins de 40 ans (donc non soumis à la cotisation dépendance), en emploi formel standard (accident du travail classe 94, « autres activités diverses »), dans la préfecture sélectionnée parmi les 47 préfectures japonaises.

1. Le salaire de référence : le salaire minimum de Tokyo

Le Japon n'a pas de salaire minimum national : chacune des 47 préfectures fixe le sien (de 1 023 à 1 226 yens/heure). Ce module retient, par convention, le salaire minimum de Tokyo (1 226 yens/heure, en vigueur depuis le 3 octobre 2025 — le plus élevé du pays, capitale économique), converti en équivalent mensuel plein temps (1 226 x 40h/semaine x 52/12 = 212 506,67 yens/mois), appliqué uniformément à toutes les préfectures — la même logique que le salaire minimum fédéral américain appliqué uniformément aux 50 États dans ce Lab, ou que le salaire minimum de Shanghai retenu pour la Chine. Ce n'est ni une moyenne nationale, ni un minimum légal commun à toutes les préfectures.

2. Impôt national sur le revenu et taxe d'habitation : deux barèmes de déduction désormais réellement différents

L'impôt national sur le revenu (所得税, shotokuzei) et la taxe d'habitation (住民税, juminzei) s'appliquent tous deux à la même assiette de revenu d'emploi (après déduction pour revenu d'emploi), mais suivent chacun leur propre barème. L'impôt national utilise un barème progressif national à 7 tranches (5 % / 10 % / 20 % / 23 % / 33 % / 40 % / 45 %), majoré d'une surtaxe de reconstruction de 2,1 % pour l'année fiscale 2026. La taxe d'habitation applique un taux combiné forfaitaire de 10 % (4 % préfectoral + 6 % municipal), plus un prélèvement forfaitaire annuel de 5 000 yens (均等割).

Point méthodologique majeur : la réforme fiscale reiwa 8 (annoncée en décembre 2025, appliquée intégralement à l'année fiscale 2026) a relevé la déduction de base de l'impôt NATIONAL sur le revenu (kiso kojo) jusqu'à 1 040 000 yens (dégressive selon le revenu : 1 040 000 yens jusqu'à 3 360 000 yens de revenu, 670 000 yens jusqu'à 6 550 000 yens, 620 000 yens au-delà), tandis que la déduction de base de la taxe d'habitation reste inchangée à 430 000 yens — un écart pouvant atteindre 610 000 yens aux plus bas niveaux de revenu, qui n'existait pas avant la réforme (l'ancienne déduction de base nationale était de 580 000 yens, proche de celle de la taxe d'habitation). Conséquence directe : à assiette de revenu identique, la taxe d'habitation impose désormais une base taxable substantiellement plus large que l'impôt national, si bien qu'elle peut représenter une part plus importante du total impôt sur le revenu qu'avant la réforme — un renversement récent et distinctif du système fiscal japonais, visible sur le graphique « Impôt national sur le revenu vs taxe d'habitation » de l'onglet Simulation. La déduction pour revenu d'emploi (給与所得控除) a également été relevée par la même réforme (plancher de 650 000 à 740 000 yens, désormais étendu jusqu'à 2 200 000 yens de salaire brut) ; elle est, elle, commune aux deux impôts.

En pratique, l'employeur retient l'impôt national mensuellement via les tables de retenue à la source de l'Administration fiscale nationale (NTA), avec une régularisation de fin d'année (年末調整, nenmatsu chosei) en décembre qui ajuste au montant annuel réel. La taxe d'habitation, elle, est en réalité assise sur le revenu de l'ANNÉE PRÉCÉDENTE. Comme pour tous les autres modules de ce projet face à un mécanisme d'acompte mensuel, ce module applique directement les barèmes annuels au salaire annualisé et divise par 12, plutôt que de reproduire mois par mois la montée en charge réelle ou le décalage d'une année sur l'autre.

3. Cotisations sociales nationales : retraite, assurance emploi, accidents du travail

La retraite salariée (厚生年金保険, kosei nenkin) est prélevée à un taux total national de 18,3 % (9,15 % salarié / 9,15 % employeur, inchangé depuis 2017), assis sur une rémunération mensuelle standard par palier (32 paliers, de 88 000 à 650 000 yens). Une cotisation employeur uniquement pour les enfants et la famille (子ども・子育て拠出金, 0,36 %) est prélevée sur la même base retraite. L'assurance emploi (雇用保険) est prélevée à un taux national de 13,5 pour mille (5 pour mille salarié / 8,5 pour mille employeur pour une activité générale), assise directement sur le salaire réel. L'assurance accidents du travail (労災保険, employeur uniquement) est retenue au taux illustratif de 0,30 % (classe 94, « autres activités diverses », le profil de bureau/services générique), assise sur le salaire réel.

4. Assurance maladie Kyokai Kenpo : le seul taux réellement spécifique à chaque préfecture

L'assurance maladie (協会けんぽ, Kyokai Kenpo / Zenkyoren) est le SEUL prélèvement réellement spécifique à chaque préfecture de ce module : chacune des 47 préfectures a son propre taux de prime pour 2026, de 9,21 % (Niigata, le plus bas) à 10,55 % (Saga, le plus élevé), partagé 50/50 entre salarié et employeur, assis sur une rémunération mensuelle standard par palier plus large que celle de la retraite (50 paliers, de 58 000 à 1 390 000 yens). Une nouvelle cotisation nationale de soutien aux enfants et à la famille (子ども・子育て支援金, 0,23 %, partagée 50/50) est prélevée sur la même base à compter d'avril 2026 ; ce module l'applique sur l'ensemble de l'année fiscale par simplification.

5. La rémunération mensuelle standard par palier (標準報酬月額, hyōjun hōshū getsugaku)

Point méthodologique distinctif du Japon parmi tous les pays de ce Lab : les cotisations d'assurance maladie et de retraite salariée ne sont pas calculées comme un pourcentage lisse du salaire réel. Le salaire réel du salarié est arrondi (« classé ») dans l'un des paliers d'une table officielle — 50 paliers pour l'assurance maladie (de 58 000 à 1 390 000 yens), 32 paliers pour la retraite (de 88 000 à 650 000 yens) — et c'est le montant représentatif de ce palier, non le salaire réel, qui sert de base de calcul aux deux cotisations. Cela crée de petits effets de seuil réels à chaque changement de palier, visibles sur les graphiques de taux effectifs et sur l'Indice du Lab de ce module : ils sont fidèlement reproduits, pas lissés, et ne doivent pas être confondus avec du bruit de calcul.

6. Indicateurs produits

Net avant impôt : salaire brut diminué des cotisations salariales (assurance maladie, soutien enfants et famille, retraite, assurance emploi de la préfecture sélectionnée).
Net après impôt : net avant impôt diminué de l'impôt mensuel équivalent regroupant impôt national et taxe d'habitation (tous deux identiques dans les 47 préfectures).
Coût employeur : salaire brut augmenté des cotisations patronales (assurance maladie, soutien enfants et famille, retraite, cotisation enfants/garde d'enfants, assurance emploi, accidents du travail de la préfecture sélectionnée).
Coin social : différence entre le coût employeur et le net avant impôt.
Coin socio-fiscal : différence entre le coût employeur et le net après impôt.
Rendement marginal : part d'un yen supplémentaire de salaire brut conservée avant et après impôt sur le revenu.

7. Indice du Lab

L'Indice du Lab mesure l'efficacité salariale du coût du travail, indépendamment de l'impôt sur le revenu. Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur, Lab-B = 100 − Lab-E. Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n'est modélisé pour le Japon : l'indicateur Lab-R ne s'applique donc pas ici.

8. Limites du scénario

Le Japon n'a pas de salaire minimum national : le salaire de référence 1,0x de ce module est le salaire minimum de Tokyo, un choix méthodologique, pas une moyenne nationale ni un minimum légal commun à toutes les préfectures.
Seul un profil célibataire sans enfant, sans autre revenu, âgé de moins de 40 ans (donc non soumis à la cotisation dépendance) est modélisé.
La taxe d'habitation (juminzei) est en réalité assise sur le revenu de l'année précédente ; ce module retient un revenu de la même année pour un profil en régime établi, comme tous les autres modules de ce projet.
Le taux d'assurance accidents du travail (rousai hoken, 0,30 %) est illustratif, retenu pour un profil d'employeur de bureau/services générique (classe 94) ; les taux réels varient de 0,15 % à 11,0 % selon la branche d'activité.
La cotisation de soutien aux enfants et à la famille (0,23 %), légalement due seulement à compter d'avril 2026, est appliquée par ce module sur l'ensemble de l'année fiscale par simplification.
Le mécanisme mensuel de retenue à la source (gensen choshu) n'est pas reproduit mois par mois : ce module publie l'équivalent mensuel de l'impôt annuel établi lors de la régularisation de fin d'année (nenmatsu chosei) de décembre.
Les cotisations sociales d'assurance maladie et de pension sont assises sur une rémunération mensuelle standard par palier (hyojun hoshu getsugaku), qui crée de petits effets de seuil réels à chaque changement de palier — reproduits fidèlement, pas lissés.
Seul un employeur de type entreprise générale (jimusho ippan) est modélisé pour l'assurance emploi et les accidents du travail ; l'agriculture, la sylviculture, la pêche et le BTP ont des taux différents, non modélisés.

9. Sources

Administration fiscale nationale (NTA), barème et réforme fiscale reiwa 8 (2026) ; Ministère des Affaires intérieures et des Communications (Soumusho/MIC) pour la taxe d'habitation ; Service japonais des pensions (Nihon Nenkin Kiko) pour la table des paliers de retraite ; Association japonaise d'assurance santé (Kyokai Kenpo / Zenkyoren) pour les 47 taux préfectoraux et la table des paliers d'assurance maladie ; Ministère de la Santé, du Travail et des Affaires sociales (MHLW) pour l'assurance emploi, les accidents du travail et le salaire minimum de Tokyo ; Bureau des statistiques du Japon (Soumusho Tokei-kyoku) pour la population préfectorale ; Banque mondiale (Programme de comparaison internationale) pour le facteur de conversion PPA utilisé dans le module Comparaison. Voir japan_sources_2026.json pour le détail complet des citations, y compris pour les 47 préfectures.

Japan · 2026 socio-fiscal module

Two major distinctive features of this module. First, the 2026 tax reform (announced December 2025) raised the NATIONAL income tax's basic deduction to up to JPY 1,040,000, while the resident tax's (juminzei) basic deduction stayed flat at JPY 430,000 — a gap of up to JPY 610,000 at low income levels. The practical consequence: resident tax now frequently makes up a LARGER share of total income tax than it did before the reform, a recent and distinctive reversal in the Japanese tax system, detailed in the Methodology tab and shown directly on the dedicated "national income tax / resident tax" chart below. Second, unlike every other country in this Lab, health-insurance and employee-pension contributions are NOT computed as a smooth percentage of actual salary: they are based on a "standard monthly remuneration" (標準報酬月額) looked up from a banded table, which creates small, real, and expected step effects on the rate charts — this is not calculation noise.

Japan has no national minimum wage: this module uses, by convention, Tokyo's own minimum wage (the country's highest, its economic capital), converted into a full-time monthly equivalent (1,226 x 40h/week x 52/12 = 212,506.67 yen/month), applied uniformly across all 47 prefectures — the same convention used for the US federal minimum wage or Shanghai's minimum wage elsewhere in this project. Only the Kyokai Kenpo health-insurance rate (9.21%-10.55%) genuinely varies by the selected prefecture; pension, employment-insurance and workers'-accident-insurance rates are national and identical everywhere.

From net wage to employer cost

Breakdown of the path from net wage after tax to total employer cost, in 4 fixed segments (identical regardless of the selected prefecture): income tax (national income tax + resident tax), employee contributions, then employer contributions.

Reference prefecture

Selected wage point

The chart structure (4 segments) is deliberately identical across all 47 prefectures. Employee and employer contributions vary by the selected prefecture (via the Kyokai Kenpo rate); the income tax shown bundles national income tax and resident tax, both identical everywhere in Japan. The "National income tax / resident tax" chart below details this bundle.

Additional charts

The charts below detail wages, effective rates, the social-insurance (shakai hoken) breakdown, the national-income-tax/resident-tax split, the socio-fiscal wedge, and the marginal return on a gross-wage increase, for the prefecture selected above.

Employer cost, gross wage and net wages

Comparison of the gross wage, net wage before tax, net wage after tax, and employer cost across the multiple of the reference wage.

Effective levy rates

Employee rate and employer rate (social insurance), and effective income tax rate (national income tax + resident tax).

Reading the small steps visible on the employee/employer rate curves: health-insurance and employee-pension contributions are based on a "standard monthly remuneration" (標準報酬月額) looked up from a banded table (50 grades for health insurance, from JPY 58,000 to JPY 1,390,000; 32 grades for pension, from JPY 88,000 to JPY 650,000), rather than actual salary directly. These small jumps are genuine and expected at each band boundary — they are not calculation artifacts. See the Methodology tab, section 5.

Social insurance breakdown (社会保険, shakai hoken)

Kyokai Kenpo health insurance, child-support money, employee pension, child/childcare contribution (employer only), employment insurance, and workers' accident insurance (employer only), on both the employee and employer side. The dotted line is the total (income tax + employee contributions + employer contributions).

National income tax vs resident tax

Breakdown of the bundled income-tax figure (used everywhere else in this module) between national income tax (shotokuzei) and resident tax (juminzei). Since the 2026 tax reform, these two levies follow genuinely different basic-deduction schedules (see the Methodology tab, section 2): resident tax now frequently exceeds national income tax at low and middle income levels.

Social wedge and total socio-fiscal wedge

Comparison of the social wedge before tax and the total socio-fiscal wedge after income tax, and cost/net ratios.

Marginal return on a gross-wage increase

Share of an additional yen of gross wage kept before and after income tax, and the marginal effect of the socio-fiscal system.

The inflection points correspond to the national bracket schedule and, occasionally, to standard monthly remuneration band boundaries (health insurance and pension).

Key indicators

The indicators below are computed at the reference wage (multiple = 1) for the selected prefecture.

Reference gross wage — Tokyo minimum wage, ¥212,507/month

Effective income tax rate — National income tax + resident tax / gross

Effective employer rate — Social insurance

Cost / net ratio at the reference wage — After income tax

Resident tax share Of total national income tax + resident tax

Lab Index

Labour cost efficiency indicators.

Prefecture

Lab-E —

Lab-B —

Marginal transmission —

Marginal capture —

Implicit progressivity —

Low-wage support —

No targeted, degressive employer relief is modeled for Japan: the Lab-R indicator does not apply here. The Japanese Lab-E can show small local jumps tied to standard-monthly-remuneration band boundaries (see the Methodology tab, section 5): genuine effects, not calculation noise.

Lab Index

Lab-E = 100 × net wage before income tax / employer cost.

Marginal transmission

Share of one additional yen of employer cost reaching net wage.

Implicit progressivity

Change in Lab-E when the wage level increases.

Marginal destination of one additional yen of employer cost

Marginal split between net wage, employee contributions and employer contributions.

Data

The Japan dataset can be downloaded as a CSV file. It contains every simulated wage point for all 47 prefectures (521 wage points each): gross wage, national income tax, resident tax, social-insurance contributions (component detail), employer cost, and socio-fiscal wedge indicators.

Download the Japan dataset Download the 2026 parameters Download the 2026 sources

Data for the standard profile

Prefecture

Standard employee (Tokyo)

Multiple	Gross wage (¥)	Net before tax (¥)	Income tax (¥)	Net after tax (¥)	Employer cost (¥)	Employee contributions (¥)	Employer contributions (¥)	Social wedge (¥)	Total socio-fiscal wedge (¥)	Employer rate	Cost / net after tax

Income tax = national income tax (shotokuzei) + resident tax (juminzei), identical across all 47 prefectures. Employee and employer contributions combine the social insurances (Kyokai Kenpo health insurance, child-support money, employee pension, child/childcare contribution, employment insurance, workers' accident insurance) of the selected prefecture. See the Methodology tab.

Methodology

The Japan module relies on a regulatory simulation of labour cost for a standard employee, single, childless, under age 40 (so not subject to the long-term-care-insurance surcharge), in standard formal employment (work-injury class 94, "other businesses"), in the prefecture selected among Japan's 47 prefectures.

1. The reference wage: Tokyo's minimum wage

Japan has no national minimum wage: each of the 47 prefectures sets its own (from JPY 1,023 to JPY 1,226 per hour). This module uses, by convention, Tokyo's minimum wage (JPY 1,226/hour, effective 3 October 2025 — the country's highest, its economic capital), converted into a full-time monthly equivalent (1,226 x 40h/week x 52/12 = JPY 212,506.67/month), applied uniformly across all prefectures — the same convention used for the US federal minimum wage applied uniformly across 50 states in this Lab, or Shanghai's minimum wage used for China. This is neither a national average nor a legal minimum common to all prefectures.

2. National income tax and resident tax: two genuinely different deduction schedules now

National income tax (所得税, shotokuzei) and resident tax (住民税, juminzei) both apply to the same employment-income base (after the employment income deduction), but each follows its own schedule. National income tax uses a national progressive 7-bracket schedule (5% / 10% / 20% / 23% / 33% / 40% / 45%), plus a 2.1% reconstruction surtax for the 2026 tax year. Resident tax applies a flat combined rate of 10% (4% prefectural + 6% municipal), plus a flat annual per-capita levy of JPY 5,000 (均等割).

Major methodological point: the reiwa 8 tax reform (announced December 2025, applied in full to the 2026 tax year) raised the NATIONAL income tax's basic deduction (kiso kojo) to up to JPY 1,040,000 (tiered by income: JPY 1,040,000 up to JPY 3,360,000 of income, JPY 670,000 up to JPY 6,550,000, JPY 620,000 beyond), while the resident tax's basic deduction stayed flat at JPY 430,000 — a gap of up to JPY 610,000 at the lowest income levels, which did not exist before the reform (the old national basic deduction was JPY 580,000, close to the resident tax's). A direct consequence: for the same income base, resident tax now taxes a substantially larger base than national income tax, so it can now make up a larger share of total income tax than it did before the reform — a recent and distinctive reversal in the Japanese tax system, visible on the "National income tax vs resident tax" chart in the Simulation tab. The employment income deduction (給与所得控除) was also raised by the same reform (floor raised from JPY 650,000 to JPY 740,000, now extended up to JPY 2,200,000 of gross salary); it is, however, shared by both taxes.

In practice, employers withhold national income tax monthly using the National Tax Agency's (NTA) withholding tables, reconciled at the December year-end adjustment (年末調整, nenmatsu chosei) to the true annual liability. Resident tax, meanwhile, is actually assessed on the PRIOR year's income. As with every other module in this project facing a monthly withholding-versus-annual-settlement gap, this module applies the annual schedules directly to annualized salary and divides by 12, rather than reproducing the month-by-month ramp-up or the one-year lag.

3. National social-insurance contributions: pension, employment insurance, workers' accident insurance

Employee pension insurance (厚生年金保険, kosei nenkin) is levied at a national total rate of 18.3% (9.15% employee / 9.15% employer, unchanged since 2017), based on a banded standard monthly remuneration (32 grades, from JPY 88,000 to JPY 650,000). An employer-only child/childcare contribution (子ども・子育て拠出金, 0.36%) is levied on the same pension base. Employment insurance (雇用保険) is levied at a national rate of 13.5 per mille (5 per mille employee / 8.5 per mille employer for a general business), based directly on actual salary. Workers' accident insurance (労災保険, employer only) is withheld at the illustrative rate of 0.30% (class 94, "other businesses", the generic office/services profile), based on actual salary.

4. Kyokai Kenpo health insurance: the only genuinely prefecture-specific rate

Health insurance (協会けんぽ, Kyokai Kenpo / Zenkyoren) is the ONLY levy in this module that genuinely varies by prefecture: each of the 47 prefectures has its own 2026 premium rate, from 9.21% (Niigata, the lowest) to 10.55% (Saga, the highest), split 50/50 between employee and employer, based on a wider banded standard monthly remuneration than pension's (50 grades, from JPY 58,000 to JPY 1,390,000). A new national child-support-and-family contribution (子ども・子育て支援金, 0.23%, split 50/50) is levied on the same base from April 2026; this module applies it across the full tax year as a simplification.

5. Standard monthly remuneration banding (標準報酬月額, hyōjun hōshū getsugaku)

A methodological feature distinctive to Japan among every country in this Lab: health-insurance and employee-pension contributions are not computed as a smooth percentage of actual salary. An employee's actual salary is rounded ("graded") into one of the bands of an official table — 50 grades for health insurance (from JPY 58,000 to JPY 1,390,000), 32 grades for pension (from JPY 88,000 to JPY 650,000) — and it is the band's own representative amount, not actual salary, that serves as the contribution base for both levies. This creates small, real step effects at each band boundary, visible on this module's effective-rate charts and Lab Index: they are faithfully reproduced, not smoothed, and should not be mistaken for calculation noise.

6. Indicators produced

Net before tax: gross wage reduced by employee contributions (health insurance, child-support money, pension, employment insurance of the selected prefecture).
Net after tax: net before tax reduced by the equivalent monthly income tax, bundling national income tax and resident tax (both identical across all 47 prefectures).
Employer cost: gross wage increased by employer contributions (health insurance, child-support money, pension, child/childcare contribution, employment insurance, workers' accident insurance of the selected prefecture).
Social wedge: difference between employer cost and net wage before tax.
Total socio-fiscal wedge: difference between employer cost and net wage after tax.
Marginal return: share of an additional yen of gross wage kept before and after income tax.

7. Lab Index

The Lab Index measures the wage efficiency of labour cost, independent of income tax. Lab-E = 100 × net wage before income tax / employer cost, Lab-B = 100 − Lab-E. No targeted, degressive employer relief is modeled for Japan: the Lab-R indicator does not apply here.

8. Scenario limitations

Japan has no national minimum wage: this module's 1.0x reference wage is Tokyo's minimum wage, a methodological choice, not a national average nor a legal minimum common to all prefectures.
Only a single, childless taxpayer with no other income, under age 40 (and therefore not subject to the long-term-care-insurance surcharge) is modeled.
Resident tax (juminzei) is actually assessed on the PRIOR year's income; this module uses same-year income for a steady-state reference profile, as in every other module in this project.
The workers' accident insurance rate (rousai hoken, 0.30%) is illustrative, chosen for a generic office/services employer profile (class 94); real rates range from 0.15% to 11.0% depending on the industry.
The child-support and family contribution (0.23%), legally due only from April 2026, is applied by this module across the full tax year as a simplification.
The monthly withholding mechanism (gensen choshu) is not reproduced month by month: this module publishes the monthly equivalent of the annual tax established at the December year-end adjustment (nenmatsu chosei).
Health-insurance and pension social-insurance contributions are based on a banded standard monthly remuneration (hyojun hoshu getsugaku), which creates small, real step effects at each band boundary — faithfully reproduced, not smoothed.
Only a general-business-type employer (jimusho ippan) is modeled for employment insurance and workers' accident insurance; agriculture, forestry, fisheries and construction have different rates, not modeled.

9. Sources

National Tax Agency (NTA), reiwa 8 (2026) bracket schedule and tax reform; Ministry of Internal Affairs and Communications (Soumusho/MIC) for resident tax; Japan Pension Service (Nihon Nenkin Kiko) for the pension band table; Japan Health Insurance Association (Kyokai Kenpo / Zenkyoren) for all 47 prefectural rates and the health-insurance band table; Ministry of Health, Labour and Welfare (MHLW) for employment insurance, workers' accident insurance and Tokyo's minimum wage; Statistics Bureau of Japan (Soumusho Tokei-kyoku) for prefectural population; World Bank (International Comparison Program) for the PPP conversion factor used in the Comparison module. See japan_sources_2026.json for the full citation detail, including for all 47 prefectures.