Objectif
German Labour Cost Lab propose des simulations reproductibles du salaire brut, du salaire net avant impôt, du coût employeur et des cotisations sociales en Allemagne.
Du salaire net avant impôt au coût employeur
Décomposition détaillée du passage du salaire net avant impôt au coût total employeur. Les cotisations salariales et patronales sont détaillées par branche : retraite, maladie, dépendance et chômage.
Décomposition du coût du travail
Passage du salaire net avant impôt au coût total employeur.
Graphiques complémentaires
Les graphiques suivants décrivent les taux effectifs, le coin social et la structure des cotisations selon le profil institutionnel sélectionné.
Du salaire brut au coût employeur
Comparaison du salaire brut, du salaire net avant impôt et du coût total employeur.
Taux effectifs de cotisations
Cotisations salarié et employeur rapportées au salaire brut.
Coin social
Écart entre coût employeur et salaire net avant impôt, exprimé en part du coût employeur.
Rendement socio-fiscal d'une hausse de salaire brut
Part d'un euro supplémentaire de salaire brut conservée avant et après Lohnsteuer et Solidaritätszuschlag. Scénario fiscal : Steuerklasse I, assurance publique, sans Kirchensteuer.
Calcul fiscal fondé sur le PAP 2026 allemand. Les résultats portent sur un salaire mensuel régulier hors revenus exceptionnels.
Décomposition des cotisations sociales
Comparaison des cotisations salarié et employeur par branche au niveau de 2 salaires minimums de référence.
Indicateurs clés
Indice du Lab
Indicateurs d’efficacité salariale du coût du travail.
Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n’est modélisé pour l’Allemagne : l’indicateur Lab-R ne s’applique donc pas ici.
Indice du Lab
Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur.
Transmission marginale
Part d’un euro supplémentaire de coût employeur allant au salarié net.
Progressivité implicite
Variation de Lab-E lorsque le niveau de salaire augmente.
Destination marginale d’un euro supplémentaire de coût employeur
Répartition marginale entre salaire net, cotisations salarié et cotisations employeur.
Données
Le jeu de données allemand peut être téléchargé au format CSV. Il contient l'ensemble des points de salaire et les quatre profils simulés : avec enfant hors Saxe, sans enfant hors Saxe, avec enfant en Saxe et sans enfant en Saxe.
Données du profil sélectionné
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| Multiple | Régime d'emploi | Salaire brut (€) | Net avant impôt (€) | Coût employeur (€) | Cotisations salarié (€) | Cotisations employeur (€) | Coin social (€) | Taux salarié | Taux employeur | Ratio coût/net |
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Méthodologie
- Salaire minimum. Le salaire minimum horaire retenu est de 13,90 € en 2026.
- Convention mensuelle. Le salaire minimum mensuel de référence est calculé à partir d'une convention de 40 heures hebdomadaires, soit 173,33 heures par mois.
- Net affiché. Le module distingue le salaire net avant impôt, c'est-à-dire après cotisations salarié, et le salaire net après Lohnsteuer et Solidaritätszuschlag dans le graphique de rendement socio-fiscal.
- Assurance maladie. La simulation retient le taux général et une contribution additionnelle moyenne de référence.
- Dépendance. Quatre profils sont simulés afin de distinguer la situation familiale et la répartition spécifique applicable en Saxe.
- Minijob et midijob. En Minijob (≤ 603 €/mois), l'employeur verse des cotisations forfaitaires (retraite 15 %, maladie 13 %, impôt forfaitaire 2 %, cotisations U1/U2/insolvabilité 1,17 %, soit 31,17 % au total) et le salarié ne cotise pas (hypothèse d'exonération de la retraite, majoritaire en pratique). En Midijob / Übergangsbereich (603,01–2 000 €/mois), les cotisations sont calculées via la formule de la zone de transition 2026 (facteur F = 0,6619), qui concentre l'allègement sur la part salariale.
- Plafonds. Les cotisations santé/dépendance et retraite/chômage sont plafonnées selon les valeurs réglementaires 2026.
- Seuil santé / dépendance. Le plafond santé et dépendance est atteint autour de 2,42 salaires minimums dans la grille de simulation.
- Seuil retraite / chômage. Le plafond retraite et chômage est atteint autour de 3,51 salaires minimums dans la grille de simulation.
- Scénario fiscal. Le calcul fiscal utilise le PAP 2026 allemand dans un scénario standardisé : Steuerklasse I, assurance publique, sans Kirchensteuer, sans autre revenu et sans paiement exceptionnel.
- Indice du Lab. Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur mesure l'efficacité salariale, indépendamment de l'impôt sur le revenu. Lab-B = 100 − Lab-E mesure la part du coût employeur absorbée par les cotisations sociales. Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n'est modélisé pour l'Allemagne : l'indicateur Lab-R ne s'applique donc pas à ce module.
- Limites. L'assurance maladie privée, l'assurance accident, les conventions collectives, les effets de ménage et les revenus exceptionnels ne sont pas encore simulés.