Canada Labour Cost Lab

Canada · module socio-fiscal 2026

Point d'attention méthodologique majeur : le Québec diffère structurellement des 12 autres juridictions. Il gère son propre régime de pension (RRQ, taux de base 6,3 % au lieu du RPC fédéral, 5,95 %), son propre régime d'assurance parentale (RQAP, en plus d'un taux d'assurance-emploi réduit), bénéficie d'un abattement fiscal fédéral de 16,5 %, et sa cotisation employeur au Fonds des services de santé (FSS, 4,26 %) remplace l'impôt-santé des employeurs ontarien (EHT, 1,95 %) — lequel, symétriquement, ne s'applique qu'à l'Ontario. Sélectionnez le Québec dans le menu déroulant de juridiction pour voir RRQ et RQAP remplacer RPC dans la décomposition, et FSS apparaître à la place de l'EHT.

Le Canada n'a pas de salaire minimum national applicable à la généralité des salariés : chaque province et territoire fixe le sien. Ce module retient par convention le salaire minimum de l'Ontario (la province la plus peuplée, capitale financière du pays — 17,60 CAD/heure, en vigueur au 1er octobre 2025, soit 3 050,67 CAD/mois équivalent temps plein), comme salaire de référence 1,0x commun aux 13 juridictions — la même logique que le salaire minimum de Shanghai ou de Tokyo retenus ailleurs dans ce Lab.

Du salaire net au coût employeur

Décomposition du passage du salaire net après impôt au coût employeur total : impôt sur le revenu (fédéral + provincial), cotisations salariales, puis cotisations patronales, pour la juridiction sélectionnée.

Province ou territoire de référence

Point de salaire sélectionné

La structure du graphique (4 segments) est volontairement identique pour les 13 juridictions, afin de rester comparable d'une province à l'autre. L'impôt affiché regroupe l'impôt fédéral et l'impôt provincial ou territorial de la juridiction sélectionnée. Le graphique « Décomposition détaillée » ci-dessous détaille chaque ligne de prélèvement, y compris la répartition fédéral / provincial de l'impôt.

Graphiques complémentaires

Les graphiques suivants détaillent les salaires, les taux effectifs, la décomposition détaillée des prélèvements, le coin socio-fiscal et le rendement marginal du salaire brut, pour la juridiction sélectionnée ci-dessus.

Coût employeur, salaire brut et salaires nets

Comparaison du salaire brut, du salaire net avant impôt, du salaire net après impôt et du coût employeur selon le multiple du salaire de référence.

Taux effectifs de prélèvement

Taux salarié et taux employeur (RPC/RRQ, AE, RQAP, EHT/FSS, accidents du travail), et taux d'imposition effectif (fédéral + provincial).

Décomposition détaillée des prélèvements

Impôt fédéral et provincial (dérivés des montants annuels), RPC/RRQ, assurance-emploi et RQAP côté salarié et employeur, impôt-santé des employeurs ontarien (EHT), Fonds des services de santé québécois (FSS) et accidents du travail. Les composantes RQAP, EHT et FSS s'affichent à zéro pour toute juridiction où elles ne s'appliquent pas. La ligne pointillée est le total (impôt + cotisations salariales + patronales).

Coin social et coin socio-fiscal

Comparaison du coin social avant impôt et du coin socio-fiscal après impôt sur le revenu, et ratios coût employeur / net.

Rendement marginal d'une hausse de salaire brut

Part d'un CAD supplémentaire de salaire brut conservée avant et après impôt sur le revenu, et effet marginal du système socio-fiscal.

Les points d'inflexion correspondent aux tranches de l'impôt fédéral et provincial, ainsi qu'aux plafonds de cotisation (MGAP/MGAPS du RPC/RRQ, maximum de la rémunération assurable de l'AE et du RQAP) de la juridiction sélectionnée.

Indicateurs clés

Les indicateurs ci-dessous sont calculés au salaire de référence (multiple = 1) pour la juridiction sélectionnée.

Salaire brut de référence — Salaire minimum de l'Ontario, 3 050,67 CAD/mois

Taux d'imposition effectif — Fédéral + provincial / brut

Taux employeur effectif — RPC/RRQ + AE + RQAP + EHT/FSS + accidents du travail

Ratio coût / net au salaire de référence — Après impôt sur le revenu

Indice du Lab

Indicateurs d'efficacité salariale du coût du travail.

Province ou territoire

Lab-E —

Lab-B —

Transmission marginale —

Captation marginale —

Progressivité implicite —

Soutien bas salaires —

Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n'est modélisé pour le Canada : l'indicateur Lab-R ne s'applique donc pas ici.

Indice du Lab

Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur.

Transmission marginale

Part d'un CAD supplémentaire de coût employeur allant au salarié net.

Progressivité implicite

Variation de Lab-E lorsque le niveau de salaire augmente.

Destination marginale d'un CAD supplémentaire de coût employeur

Répartition marginale entre salaire net, cotisations salariales et cotisations patronales.

Données

Le jeu de données canadien peut être téléchargé au format CSV. Il contient l'ensemble des points de salaire simulés pour les 10 provinces et 3 territoires (521 points de salaire chacun) : salaire brut, impôt fédéral et provincial, cotisations RPC/RRQ, assurance-emploi et RQAP, EHT/FSS, accidents du travail, coût employeur et indicateurs de coin socio-fiscal.

Télécharger le jeu de données Canada Télécharger les paramètres 2026 Télécharger les sources 2026

Données du profil standard

Province ou territoire

Salarié standard (Ontario)

Multiple	Salaire brut (CAD)	Net avant impôt (CAD)	Impôt sur le revenu (CAD)	Net après impôt (CAD)	Coût employeur (CAD)	Cotisations salariales (CAD)	Cotisations patronales (CAD)	Coin social (CAD)	Coin socio-fiscal (CAD)	Taux employeur	Coût / net après impôt

Impôt sur le revenu = impôt fédéral + impôt provincial ou territorial de la juridiction sélectionnée. Cotisations salariales et patronales regroupent RPC/RRQ, assurance-emploi, RQAP (Québec uniquement), EHT (Ontario uniquement) ou FSS (Québec uniquement), et accidents du travail. Voir l'onglet Méthodologie.

Méthodologie

Le module Canada repose sur une simulation réglementaire du coût du travail pour un salarié standard, célibataire sans enfant, cotisant standard à temps plein, dans la province ou le territoire sélectionné parmi les 13 juridictions modélisées (10 provinces, 3 territoires). Version 2026-01, en vigueur au 1er janvier 2026.

1. Le salaire de référence : le salaire minimum de l'Ontario

Le Canada n'a pas de salaire minimum national applicable à la généralité des salariés (un salaire minimum fédéral existe mais ne couvre qu'un petit nombre de secteurs sous réglementation fédérale) : chaque province et territoire fixe le sien. Ce module retient, par convention, le salaire minimum de l'Ontario (la province la plus peuplée, capitale financière du pays), en vigueur au 1er octobre 2025 : 17,60 CAD/heure x 40h/semaine x 52/12 = 3 050,67 CAD/mois équivalent temps plein — la même logique que le salaire minimum fédéral américain, le salaire minimum de Shanghai ou celui de Tokyo retenus ailleurs dans ce Lab. Ce n'est ni une moyenne nationale, ni un minimum légal commun aux 13 juridictions : chaque province et territoire conserve son propre salaire minimum (documenté dans canada_sources_2026.json).

2. L'impôt fédéral sur le revenu

Barème fédéral 2026 (Agence du revenu du Canada, ARC), indexé annuellement, à cinq tranches : 14 % / 20,5 % / 26 % / 29 % / 33 %, avec seuils à 58 523, 117 045, 181 440 et 258 482 CAD. Le premier taux est passé de 15 % à 14 % à compter de l'année d'imposition 2026.

Le montant personnel de base (MPB) fédéral a une structure à deux paliers depuis la réforme de 2023 : le plein montant (16 452 CAD) s'applique jusqu'à 181 440 CAD de revenu net, puis diminue linéairement jusqu'au montant plancher (14 829 CAD) à 258 482 CAD de revenu net — un mécanisme surtout invisible aux multiples de salaire bas de ce module, mais qui commence à s'appliquer en haut de la grille pour les juridictions à salaire minimum élevé.

3. L'impôt provincial et territorial sur le revenu

Chaque province et territoire fixe son propre barème complet et son propre montant personnel de base, également calculé en crédit non remboursable au taux le plus bas du barème provincial/territorial. Deux mécanismes non standard sont modélisés explicitement : le Yukon reproduit exactement la structure fédérale à deux paliers du MPB (mêmes montants et seuils, au taux du Yukon) ; le Manitoba applique une réduction linéaire de son MPB (gelé à 15 780 CAD) jusqu'à zéro entre 200 000 et 400 000 CAD de revenu net — un mécanisme qui ne commence à mordre qu'au sommet de la grille de salaire du Manitoba (plafond de la grille : 6x le salaire de référence, environ 219 600 CAD/an).

Seule l'Ontario a, pour 2026, une surtaxe provinciale et une prime-santé personnelle modélisées explicitement : la surtaxe ontarienne applique deux paliers cumulatifs (20 % puis 36 % additionnel) sur l'impôt ontarien de base au-delà de 5 818 CAD puis 7 446 CAD ; la prime-santé de l'Ontario est un prélèvement personnel (pas une cotisation employeur) par paliers de revenu imposable, plafonné à 900 CAD/an. Ces deux mécanismes sont regroupés dans l'impôt provincial ontarien affiché par ce module. Voir canada_sources_2026.json pour le détail bareme par bareme et juridiction par juridiction.

4. Le Québec : une juridiction structurellement distincte

Le Québec perçoit son propre impôt complet et se retire de certains programmes fédéraux-provinciaux, ce qui se traduit par quatre différences structurelles vis-à-vis des 12 autres juridictions : un abattement de 16,5 % sur l'impôt fédéral à payer (après crédits) ; le Régime de rentes du Québec (RRQ, taux de base 6,3 %) au lieu du Régime de pensions du Canada (RPC, 5,95 %) ; le Régime québécois d'assurance parentale (RQAP, taux distincts employeur/salarié, plafond de gains assurables propre et plus élevé que celui du RRQ/de l'AE), en complément d'un taux d'assurance-emploi réduit (1,30 % salarié au lieu de 1,63 % ailleurs, les prestations parentales/maternité étant couvertes séparément par le RQAP) ; et une cotisation employeur au Fonds des services de santé (FSS, 4,26 %) au lieu de l'impôt-santé des employeurs ontarien (EHT), qui elle ne s'applique qu'en Ontario.

5. RPC/RRQ, assurance-emploi et RQAP

RPC/RRQ : cotisation de base sur la tranche comprise entre l'exemption de base (3 500 CAD/an) et le maximum des gains ouvrant droit à pension (MGAP, 74 600 CAD/an), au taux de 5,95 % (RPC) ou 6,3 % (RRQ, Québec), employeur et salarié à parité, plus un second palier « RPC2 »/« RRQ2 » à 4 % sur la tranche additionnelle jusqu'au MGAP supplémentaire (MGAPS, 85 000 CAD/an).

Assurance-emploi (AE) : programme fédéral, taux salarié standard 1,63 % (1,30 % au Québec) sur la rémunération assurable jusqu'au maximum (68 900 CAD/an) ; taux employeur = 1,4x le taux salarié.

RQAP : régime québécois d'assurance parentale, plafond de gains assurables distinct et plus élevé (103 000 CAD/an) que celui du RRQ/de l'AE ; taux salarié 0,430 %, taux employeur 0,602 %.

6. EHT ontarien, FSS québécois et accidents du travail

L'impôt-santé des employeurs (EHT) de l'Ontario (1,95 %) et la cotisation au Fonds des services de santé (FSS) du Québec (4,26 %) sont tous deux à la charge exclusive de l'employeur et tous deux, dans la réalité, gradués selon la masse salariale totale de l'entreprise (exonération ou taux réduit pour les petits employeurs) ; ce module retient dans les deux cas le taux plein applicable à un grand employeur standard.

L'assurance contre les accidents du travail (CNESST au Québec, WSIB en Ontario, WorkSafeBC en Colombie-Britannique, etc.) est gérée séparément par chaque province et territoire, avec des taux tarifés par secteur d'activité et propres à chaque juridiction — aucune moyenne nationale unique n'est publiée. Ce module retient, par convention, un taux illustratif national uniforme de 1,00 % du salaire brut, à la charge de l'employeur uniquement et sans plafond, pour les 13 juridictions — la même convention que l'INAIL italien ou l'assurance accidents du travail japonaise retenues ailleurs dans ce Lab.

7. Indicateurs produits

Net avant impôt : salaire brut diminué des cotisations salariales (RPC/RRQ, AE, RQAP le cas échéant).
Net après impôt : net avant impôt diminué de l'impôt sur le revenu (fédéral + provincial/territorial de la juridiction sélectionnée).
Coût employeur : salaire brut augmenté des cotisations patronales (RPC/RRQ, AE, RQAP le cas échéant, EHT ou FSS le cas échéant, accidents du travail).
Coin social : différence entre le coût employeur et le net avant impôt.
Coin socio-fiscal : différence entre le coût employeur et le net après impôt.
Rendement marginal : part d'un CAD supplémentaire de salaire brut conservée avant et après impôt sur le revenu, calculée point à point (pas de fenêtre glissante : le Canada n'a pas de barème de cotisation par paliers susceptible de créer un bruit d'arrondi artificiel).

8. Indice du Lab

L'Indice du Lab mesure l'efficacité salariale du coût du travail, indépendamment de l'impôt sur le revenu. Lab-E = 100 × salaire net avant impôt / coût employeur, Lab-B = 100 − Lab-E. Aucun allègement employeur ciblé et dégressif n'est modélisé pour le Canada : l'indicateur Lab-R ne s'applique donc pas ici.

9. Limites du scénario

Le Canada n'a pas de salaire minimum national : le module retient par convention le salaire minimum de l'Ontario, appliqué uniformément à toutes les juridictions.
Le taux d'assurance contre les accidents du travail (CNESST/WSIB/WorkSafeBC/etc.) est un taux illustratif national uniforme de 1,00 %, car chaque juridiction tarife par secteur d'activité sans moyenne nationale publiée.
L'impôt-santé des employeurs de l'Ontario (EHT) et la cotisation au Fonds des services de santé du Québec (FSS) sont tous deux gradués selon la masse salariale totale de l'entreprise dans la réalité ; ce module retient le taux plein applicable à un grand employeur standard, sans modéliser l'exonération/le taux réduit des petites entreprises.
Seule la province de l'Ontario a une surtaxe provinciale et une prime-santé personnelle modélisées explicitement ; aucune autre province/territoire n'a de mécanisme équivalent pour 2026.
La réduction linéaire du montant personnel de base du Manitoba (entre 200 000 et 400 000 CAD de revenu net) ne mord qu'au sommet de la grille de salaire de cette province et reste un raffinement mineur du modèle plutôt qu'un trait saillant à ce niveau de salaire.
Le profil de référence est un salarié célibataire sans enfant, cotisant standard à temps plein ; aucun crédit d'impôt personnel autre que le montant personnel de base n'est modélisé (pas de crédit pour conjoint, personnes à charge, TPS/TVH, prime au travail, etc.).

10. Sources

Agence du revenu du Canada (ARC) — taux d'imposition fédéraux et provinciaux/territoriaux, montant personnel de base 2026 ; Emploi et Développement social Canada (EDSC) — assurance-emploi, taux et maximums 2026 ; Retraite Québec — Régime de rentes du Québec, paramètres 2026 ; Revenu Québec — Régime québécois d'assurance parentale et Fonds des services de santé ; ministères des Finances provinciaux et territoriaux ; TaxTips.ca (agrégateur vérifié contre les sources officielles pour chaque juridiction) ; Statistique Canada — estimations de population par province et territoire, 2025 ; Banque mondiale — facteur de conversion PPA utilisé dans le module Comparaison. Voir canada_sources_2026.json pour le détail complet des citations, juridiction par juridiction, y compris les niveaux de confiance.

Canada · 2026 socio-fiscal module

Major methodological note: Quebec is structurally different from the other 12 jurisdictions. It runs its own pension plan (QPP, base rate 6.3% instead of the federal CPP's 5.95%), its own parental-insurance regime (QPIP, on top of a reduced Employment Insurance rate), benefits from a 16.5% federal tax abatement, and its employer contribution to the Health Services Fund (FSS, 4.26%) replaces Ontario's Employer Health Tax (EHT, 1.95%) — which, symmetrically, only applies to Ontario. Select Quebec from the jurisdiction dropdown to see QPP and QPIP replace CPP in the breakdown, and FSS appear in place of EHT.

Canada has no national minimum wage covering the generality of employees: every province and territory sets its own. This module uses, by convention, Ontario's own minimum wage (the most populous province, the country's financial capital — CAD 17.60/hour, effective 1 October 2025, i.e. CAD 3,050.67/month full-time equivalent) as its common 1.0x reference wage across all 13 jurisdictions — the same convention used for the Shanghai and Tokyo minimum wages elsewhere in this Lab.

From net wage to employer cost

Breakdown of the path from net wage after tax to total employer cost: income tax (federal + provincial), employee contributions, then employer contributions, for the selected jurisdiction.

Reference province or territory

Selected wage point

The chart structure (4 segments) is deliberately identical across all 13 jurisdictions, to remain comparable from province to province. The tax amount shown combines the federal tax and the selected jurisdiction's provincial or territorial tax. The "Detailed breakdown" chart below details every levy line, including the federal / provincial split of income tax.

Additional charts

The charts below detail wages, effective rates, the detailed levy breakdown, the socio-fiscal wedge, and the marginal return on a gross-wage increase, for the jurisdiction selected above.

Employer cost, gross wage and net wages

Comparison of the gross wage, net wage before tax, net wage after tax, and employer cost across the multiple of the reference wage.

Effective levy rates

Employee rate and employer rate (CPP/QPP, EI, QPIP, EHT/FSS, workers' compensation), and effective income tax rate (federal + provincial).

Detailed levy breakdown

Federal and provincial income tax (derived from the annual amounts), CPP/QPP, Employment Insurance and QPIP on both the employee and employer side, Ontario's Employer Health Tax (EHT), Quebec's Health Services Fund (FSS), and workers' compensation. The QPIP, EHT and FSS components render as a flat zero line for any jurisdiction where they do not apply. The dotted line is the total (income tax + employee contributions + employer contributions).

Social wedge and total socio-fiscal wedge

Comparison of the social wedge before tax and the total socio-fiscal wedge after income tax, and cost/net ratios.

Marginal return on a gross-wage increase

Share of an additional CAD of gross wage kept before and after income tax, and the marginal effect of the socio-fiscal system.

The inflection points correspond to the federal and provincial tax brackets, and to the contribution ceilings (CPP/QPP's YMPE/YAMPE, the EI and QPIP maximum insurable earnings) of the selected jurisdiction.

Key indicators

The indicators below are computed at the reference wage (multiple = 1) for the selected jurisdiction.

Reference gross wage — Ontario minimum wage, CAD 3,050.67/month

Effective income tax rate — Federal + provincial / gross

Effective employer rate — CPP/QPP + EI + QPIP + EHT/FSS + workers' comp

Cost / net ratio at the reference wage — After income tax

Lab Index

Labour cost efficiency indicators.

Province or territory

Lab-E —

Lab-B —

Marginal transmission —

Marginal capture —

Implicit progressivity —

Low-wage support —

No targeted, degressive employer relief is modeled for Canada: the Lab-R indicator does not apply here.

Lab Index

Lab-E = 100 × net wage before income tax / employer cost.

Marginal transmission

Share of one additional CAD of employer cost reaching net wage.

Implicit progressivity

Change in Lab-E when the wage level increases.

Marginal destination of one additional CAD of employer cost

Marginal split between net wage, employee contributions and employer contributions.

Data

The Canada dataset can be downloaded as a CSV file. It contains every simulated wage point for all 10 provinces and 3 territories (521 wage points each): gross wage, federal and provincial income tax, CPP/QPP, Employment Insurance and QPIP contributions, EHT/FSS, workers' compensation, employer cost, and socio-fiscal wedge indicators.

Download the Canada dataset Download the 2026 parameters Download the 2026 sources

Data for the standard profile

Province or territory

Standard employee (Ontario)

Multiple	Gross wage (CAD)	Net before tax (CAD)	Income tax (CAD)	Net after tax (CAD)	Employer cost (CAD)	Employee contributions (CAD)	Employer contributions (CAD)	Social wedge (CAD)	Total socio-fiscal wedge (CAD)	Employer rate	Cost / net after tax

Income tax = federal income tax + the selected jurisdiction's provincial or territorial income tax. Employee and employer contributions combine CPP/QPP, Employment Insurance, QPIP (Quebec only), EHT (Ontario only) or FSS (Quebec only), and workers' compensation. See the Methodology tab.

Methodology

The Canada module relies on a regulatory simulation of labour cost for a standard employee, single, childless, in standard full-time employment, in the province or territory selected among the 13 modeled jurisdictions (10 provinces, 3 territories). Version 2026-01, effective 1 January 2026.

1. The reference wage: Ontario's minimum wage

Canada has no national minimum wage covering the generality of employees (a federal minimum wage exists but covers only a small number of federally-regulated sectors): every province and territory sets its own. This module uses, by convention, Ontario's own minimum wage (the most populous province, the country's financial capital), effective 1 October 2025: CAD 17.60/hour x 40 hours/week x 52/12 = CAD 3,050.67/month full-time equivalent — the same convention used for the US federal minimum wage, or the Shanghai and Tokyo minimum wages used elsewhere in this Lab. This is neither a national average nor a legal minimum common to all 13 jurisdictions: every province and territory retains its own minimum wage (documented in canada_sources_2026.json).

2. Federal income tax

The 2026 federal bracket table (Canada Revenue Agency, CRA), indexed annually, has five brackets: 14% / 20.5% / 26% / 29% / 33%, with thresholds at CAD 58,523, 117,045, 181,440 and 258,482. The first rate dropped from 15% to 14% starting with the 2026 tax year.

The federal Basic Personal Amount (BPA) has had a two-tier structure since the 2023 reform: the full amount (CAD 16,452) applies up to CAD 181,440 of net income, then phases down linearly to the floor amount (CAD 14,829) by CAD 258,482 of net income — a mechanism that is mostly invisible at this module's lower wage multiples, but starts to apply at the top of the grid for the higher-minimum-wage jurisdictions.

3. Provincial and territorial income tax

Every province and territory sets its own full bracket table and its own Basic Personal Amount, likewise computed as a non-refundable credit at the lowest rate of the provincial/territorial table. Two non-standard mechanisms are modeled explicitly: the Yukon exactly reproduces the federal two-tier BPA structure (same amounts and thresholds, at the Yukon's own rate); Manitoba applies a linear reduction of its BPA (frozen at CAD 15,780) to zero between CAD 200,000 and 400,000 of net income — a mechanism that only starts to bite at the very top of Manitoba's own wage grid (grid ceiling: 6x the reference wage, roughly CAD 219,600/year).

Only Ontario has, for 2026, an explicitly modeled provincial surtax and personal health premium: the Ontario surtax applies two cumulative tiers (20% then an additional 36%) on base Ontario tax above CAD 5,818 then CAD 7,446; the Ontario Health Premium is a personal levy (not an employer contribution) by taxable-income bracket, capped at CAD 900/year. Both mechanisms are bundled into the Ontario provincial tax reported by this module. See canada_sources_2026.json for full bracket-by-bracket, jurisdiction-by-jurisdiction detail.

4. Quebec: a structurally distinct jurisdiction

Quebec collects its own full income tax and opts out of certain federal-provincial programs, which translates into four structural differences from the other 12 jurisdictions: a 16.5% abatement on federal tax payable (after credits); the Quebec Pension Plan (QPP, base rate 6.3%) instead of the Canada Pension Plan (CPP, 5.95%); the Quebec Parental Insurance Plan (QPIP, distinct employee/employer rates, its own and higher maximum insurable earnings than the QPP/EI), on top of a reduced Employment Insurance rate (1.30% employee instead of 1.63% elsewhere, since parental/maternity benefits are covered separately by QPIP); and an employer contribution to the Health Services Fund (FSS, 4.26%) instead of Ontario's Employer Health Tax (EHT), which itself only applies to Ontario.

5. CPP/QPP, Employment Insurance and QPIP

CPP/QPP: base contribution on the band between the basic exemption (CAD 3,500/year) and the Year's Maximum Pensionable Earnings (YMPE, CAD 74,600/year), at 5.95% (CPP) or 6.3% (QPP, Quebec), employer and employee at parity, plus a second "CPP2"/"QPP2" tier at 4% on the additional band up to the Year's Additional Maximum Pensionable Earnings (YAMPE, CAD 85,000/year).

Employment Insurance (EI): federal program, standard employee rate 1.63% (1.30% in Quebec) on insurable earnings up to the maximum (CAD 68,900/year); employer rate = 1.4x the employee rate.

QPIP: Quebec's own parental insurance regime, with a distinct and higher maximum insurable earnings (CAD 103,000/year) than the QPP/EI; employee rate 0.430%, employer rate 0.602%.

6. Ontario's EHT, Quebec's FSS, and workers' compensation

Ontario's Employer Health Tax (EHT, 1.95%) and Quebec's Health Services Fund contribution (FSS, 4.26%) are both borne exclusively by the employer and both, in reality, graduated by the employer's total payroll (exemption or reduced rate for small employers); this module uses, in both cases, the full rate applicable to a standard large employer.

Workers' compensation insurance (CNESST in Quebec, WSIB in Ontario, WorkSafeBC in British Columbia, etc.) is separately administered by each province and territory, with rates tariffed by industry sector and specific to each jurisdiction — no single national average is published. This module uses, by convention, a uniform illustrative national rate of 1.00% of gross wage, employer-only and uncapped, across all 13 jurisdictions — the same convention used for Italy's INAIL or Japan's workplace-injury insurance elsewhere in this Lab.

7. Indicators produced

Net before tax: gross wage reduced by employee contributions (CPP/QPP, EI, QPIP where applicable).
Net after tax: net before tax reduced by income tax (federal + the selected jurisdiction's provincial/territorial tax).
Employer cost: gross wage increased by employer contributions (CPP/QPP, EI, QPIP where applicable, EHT or FSS where applicable, workers' compensation).
Social wedge: difference between employer cost and net wage before tax.
Total socio-fiscal wedge: difference between employer cost and net wage after tax.
Marginal return: share of an additional CAD of gross wage kept before and after income tax, computed point to point (no sliding window: Canada has no banded contribution-base lookup table liable to create artificial rounding noise).

8. Lab Index

The Lab Index measures the wage efficiency of labour cost, independent of income tax. Lab-E = 100 × net wage before income tax / employer cost, Lab-B = 100 − Lab-E. No targeted, degressive employer relief is modeled for Canada: the Lab-R indicator does not apply here.

9. Scenario limitations

Canada has no national minimum wage: this module's reference wage is Ontario's minimum wage, applied uniformly across all jurisdictions.
The workers' compensation rate (CNESST/WSIB/WorkSafeBC/etc.) is a uniform national illustrative rate of 1.00%, since each jurisdiction tariffs by industry sector with no published national average.
Ontario's Employer Health Tax (EHT) and Quebec's Health Services Fund contribution (FSS) are both, in reality, graduated by the employer's total payroll; this module uses the full rate applicable to a standard large employer, without modeling the small-employer exemption/reduced rate.
Only Ontario has an explicitly modeled provincial surtax and personal health premium for 2026; no other province or territory has an equivalent mechanism this tax year.
Manitoba's linear Basic Personal Amount reduction (between CAD 200,000 and 400,000 of net income) only bites at the very top of that province's wage grid, and remains a minor model refinement rather than a salient feature at this module's wage levels.
The reference profile is a single, childless, standard full-time contributing employee: no personal tax credit other than the Basic Personal Amount is modeled (no spousal credit, dependent credit, GST/HST credit, working income tax benefit, etc.).

10. Sources

Canada Revenue Agency (CRA) — federal and provincial/territorial tax rates, 2026 Basic Personal Amount; Employment and Social Development Canada (ESDC) — Employment Insurance rates and maximums, 2026; Retraite Quebec — Quebec Pension Plan parameters, 2026; Revenu Quebec — Quebec Parental Insurance Plan and Health Services Fund; provincial and territorial ministries of finance; TaxTips.ca (an aggregator cross-checked against official sources for each jurisdiction); Statistics Canada — population estimates by province and territory, 2025; World Bank — PPP conversion factor used in the Comparison module. See canada_sources_2026.json for the full citation detail, jurisdiction by jurisdiction, including confidence levels.